财务软件代理记账实务操作流程.doc

财务软件代理记账实务操作流程 主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出本年利润生产费用实收资本资本公积盈余公积利润分配固定资产 累计折旧材料低值易耗品库存商品库存现金 银行存款应收账款其他应收款应付账款应付工资应付福利费应交税金其他应付款预提费用等等 二、期初数据的初始化。（将本账套建立前已经发生的经济业务补录进入系统）。 1、新办企业：收集企业筹办开业登记以来的各种原始财务凭证，审核分类并录入财务软件。 2、有账老企业：整理原来会计账册的会计科目余额，编制新老会计科目对应表，再按新会计科目将余额数据录入（初始化）。 第一笔一般是：借：银行存款?????? 贷：实收资本???? （已认缴注册资本）。 3、无账老企业：清理资产（固定资产、材料等存货等等），编制出企业期初会计科目余额表。 三、日常会计业务处理 定期收集审核整理原始凭证，根据经济业务的不同分别录入相应会计科目。（代账中，要注意每张原始凭证所涉及的资金收付情况） 如： （1）材料（商品）核算 A、购进时： 借 材料（或库存商品）——XX 贷 银行存款（或现金、或应付账款） B、材料领用时：（根据领用单） 借 生产费用 贷 材料——XX （2）工资核算（注：所得税扣除以已支付为准） A、提取工资时： 借 管理费用（生产费用）——工资 贷 应付工资 B、支付工资时： 借 应付工资 贷 银行存款（或库存现金） （3）购买办公用品的核算 借 管理费用 贷 银行存款（或库存现金、其它应付款） （4）产品（商品）销售核算 借 银行存款（或库存现金、应收账款） 贷 主营业务收入 （5）职工福利费（14%）、工会经费（2%）、职工教育经费（2.5%）的核算 由于该三项经费为在规定标准以内按实际数扣除，其中职工教育经费超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 A、发生支出时： 借 B、年末限额内结转 借 管理费用——福利费(或工费经费、教育经费) 贷 其他应付款—福利费(或工费经费、教育经费) C、年末超限额结转（所得税申报时做纳税调整） 借 管理费用——福利费(或工费经费) 贷 其他应付款—福利费(或工费经费) 四、月末计提、结转分录 （一）税金及附加（月末计提、次月缴纳） 现在“税金及附加”科目的核算范围包括：消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。 （1）计提： 借：税金及附加 贷：应交税金——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等 （2）缴纳时： 借：应交税金——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等 贷：银行存款 （五）结转成本、支出、税金（软件中为月结） 借：本年利润 ? 贷：主营业务成本（余额为0） 贷：其他业务支出（余额为0） 贷：营业外支出（余额为0） 贷：主营业务税金及附加（余额为0） （六）结转各项费用（软件中为月结） 借：本年利润??? 贷：管理费用（余额为0） 贷：财务费用（余额为0） 贷：营业费用（余额为0） 　??? （七）季度计提所得税 1、提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税　　 2、结转所得税 借：本年利润　　贷：所得税　　 3、上缴所得税 借：应交税金--所得税?贷：银行存款 简化： 提取时：借 本年利润　　贷 应交税金--所得税 缴纳时：借 应交税金--所得税?贷 银行存款