2017年国际内审师《内部审计实务》练习题.docVIP

2017年国际内审师《内部审计实务》练习题精选 1.单选题 质量审查小组要考虑许多因素以评估内部审计部门独立性。下列因素中，判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小的是： A、审计师沟通技能的培训程度。 B、中立的审计判断。 C、审计工作底稿和审计报告的关系。 D、在给审计师分配任务时遵循的标准。 【正确答案】A 【答案解析】本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。 2、单选题 内部审计部门目前正在接受自其成立五年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这五年来审计师们的一些行为，下列行为中，将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价的是？ A、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成五个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。 B、一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。 C、在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。 D、内部审计师被要求参加一个工作小组，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关的适当的控制措施的建议。 【正确答案】B 【答案解析】本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。内部审计师在工薪审计时接受为工薪经理做兼职会计的做法使他与被审计单位之间存在利益冲突，从而损害其客观性，这将会影响该审查小组的评价。 3、单选题 下列选项中最有可能是属于有效合规程序的？ A、组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。 B、合规程序以录像方式一次性向员工传达。 C、内部审计活动应对监督合规程序承担大部分责任。 D、组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为。 【正确答案】D 【答案解析】本题考查的知识点是合规性的最佳实务。组织高层的特定人员应该总体负责监督对标准和程序的遵守情况。组织的高层人员是指能对组织进行实质性控制的个人，或在制定组织内部政策方面起实质性作用的个人。合规程序的有效性取决于将程序向雇员传达的方式。一般程序比完全通过录像或游戏形式更有效。定期重复的程序比一次性程序更有效。组织应该采取合理步骤促成对其标准的遵守。公司应该审慎行事，避免侵犯有关法律赋予雇员和职位申请人的隐私权。许多司法制度有专门的法律，限制公司在对雇员开展背景调查时可以获取的信息数量。 4、单选题 根据美国证券交易委员会（SEC）的新规定和《萨班斯—奥克斯利法案》，下列选项属于内部审计师在季度财务报告过程中职能的是： Ⅰ.SEC第13a-14和15d-14条规则的履行人。 Ⅱ.所需过程的初始设计者。 Ⅲ.该过程的估人。 Ⅳ.管理层和审计师之间的协调人。 A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。 D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。 【正确答案】B 【答案解析】本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。SEC第13a-14和15d-14条规则的履行着应当是首席执行官和首席财务官。 5、单选题 首席审计执行官为保证对内部审计活动的有效管理必须： Ⅰ.确保内部审计有充分、适当的资源； Ⅱ.制定内部审计政策和程序指导内部审计活动； Ⅲ.制定并维护质量保证与改进程序明晰自身责任。 Ⅳ.与内外部服务提供者进行协调，以确保适当的审计覆盖面和避免重复； A、Ⅰ和Ⅲ正确。 B、Ⅱ和Ⅲ正确。 C、Ⅲ正确。 D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正确。 【正确答案】D 【答案解析】本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。根据《标准》的要求，首席审计执行官要负责政策和程序、工作协调、资源管理以及质量保证与改进程序等事务。 6、单选题 根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是： Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。 A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。 C、Ⅱ、Ⅲ