初级会计职称测验初级会计实务专项练习合集第十部分.docVIP

窗体顶端 第 27 题 (判断题)(每题 1.00 分) 资本保值增值率是企业年末所有者权益总额与年初所有者权益总额的比值，可以反映企业当年资本的实际增减变动情况。 （） 正确答案：B, 第 1 题 (分析题)(每题 5.00 分) 甲有限责任公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2011年1月1日 有关账户余额如表所示：2011年甲公司发生的交易或事项如下:(1)收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50 万元并存入银行。 (2)收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元（不含允许抵扣的增值税进项税额142.8万元），丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。 (3)行政管理部门领用低值易耗品一批，实际成本2万元，采用一次转销法进行摊销。 (4)因某公司破产，应收该公司账款80万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。 (5)因管理不善丢失原材料一批，其实际成本 100万元，应负担的增值税进项税额17万元。 该毁损材料未计提存货跌价准备，尚未经有关部 门批准处理。 (6)甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资，其投资占丁公司有表决权股份的20%， 具有重大影响。丁公司宣告分派2010年度现金股利1 000万元。 (7)收到丁公司发放的2010年度现金股利并存入银行。 (8) 丁公司2011年度实现净利润1 500万元， 甲公司确认实现的投资收益。 (9)将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让，取得一批材料并验收入库，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税进项税额为5.1万元。其余款项以银行存款支付。 (10)年末，甲公司经减值测试，确认对丁公司 的长期股权投资可收回金额为560万元；存货的 可变现净值为1 800万元；决定按年末应收账款 余额的10%计提坏账准备。 假定除上述资料外，不考虑其他因素。 要求： (1)编制甲公司上述（1)－（9)项交易或事项的会计分录； (2)计提甲公司长期股权投资减值准备并编制会计分录； (3)计算甲公司存货应计提或转回的存货跌价准备并编制会计分录； (4)计算甲公司应收账款应计提或转回的坏账准备并编制会计分录； (5)计箅甲公司2011年年末资产负债表中下列项目的期末数； ①货币资金；②存货；③应收账款；④长期股权投资。 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示） 第 2 题 (分析题)(每题 5.00 分) 甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2X10年1月 1日所有者权益总额为5 400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积400万元，盈余公积 800万元，未分配利润200万元。2 X 10年度甲公司发生如下经济业务； (1)经批准，甲公司接受乙公司投入无形资产专利权并交付使用，合同约定的价值为3 500万元 (与公允价值相符）；同时甲公司增加实收资本 2 000万元，相关法律手续已办妥。 (2)出售一台设备，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项设备固定资产原值为 50万元，累计折旧38万元，未计提减值准备， 净残值为50元，清理过程中未发生清理费用。 (3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值增加导致资本公积净增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。 (4)向企业困难员工捐赠5万元。 (5)摊销递延收益31万元（该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助）。 (6)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。 (7)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收10 500万元，发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5 000万元。 按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120 万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不考虑其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。 (8)确认并结转全年所得税费用。 (9)年末将“本年利润”科目贷方余额结转至未分配利润。 (10)年末按净利润10%提取法定盈余公积，按净利润5%提取任意盈余公积。 (11)年末将“利润分配一提取法定盈余公积”、 “利润分配一提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 要求： (1)根据资料（1)至（6)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 (2)根据资料（2)至（7)，计算甲公司2X10 年度利润总额和全年应交所得税： (3