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商业保理公司企业管理办法商业保理是应收账款融资的重要内容，我国商业保理仍处于起步阶段，在国民经济中发挥作用较为有限。保理业务做到有法可依、有章可循，更有利于企业和发展。东特美正集团的专业老师整理出《商业保理企业管理办法》的相关资料，供大家参考。 一、确立商业保理企业的立法依据： 由于商业保理行业存续时间不长，相关的法律法规政策比较稀少，而本次《管理办法》中明确其立法依据，以《合同法》、《公司法》、《物权法》和有关外商投资的法律、行政法规，特制定《管理办法》，也为日后保理公司从事资产证券化业务打开通道。 二、新增商业保理相关定义： 1、新增商业保理企业定义：强调商业保理企业是指专门从事保理业务的非银行法人企业，明确商业保理业务与银行银行保理业务的区别，同时强调商业保理企业在从事保理业务过程中必须受让应收账款的全部权利及其利益，另一方面，《管理办法》中明确保理业务的种类分为融资保理和非融资保理；有追索权和无追索权4种业务种类，这也意味着商业保理业务中将不存在明保理或暗保理的业务形式。 2、新增再保理企业的定义：强调保理企业的专业性。《管理办法》中明确再保理企业除主营业务为再保理业务外，还需达到融资保理余额在40亿以上的才可向相关政府申请备案。 3、新增应收账款的定义：明确了商业保理企业从事保理业务中应收账款资产的范围，排除因提供金融服务形成的债权、因票据或其他有价格证券而产生的付款请求权。笔者认为这里的有价证券是指股票、各类债券、基金份额等，通常在保理业务实际操作中不存在，但在《管理办法》中明确，也反映政府不支持商业保理企业成为融资借贷的工具。 三、明确业务规则： 1、明确从事保理业务必须是基于合法的基础交易合同及无瑕疵的应收账款； 2、明确商业保理企业的禁入范围，重点包括：受托投资、发放或受托发放贷款。 3、明确商业保理企业在从事应收账款融资业务时对于未来应收账款业务时至少存在一笔已形成的应收账款。 4、拓宽了商业保理企业的融资渠道，《管理办法》中提到的其他合法途径获得融资，为商业保理公司利用其受让的应收账款资产进行转让或质押等方式发行资产管理计划、契约式基金以及资产证券化等融资途径。 5、明确不良应收账款的认定方式。 6、细化了商业保理企业的杠杆系数，引入风险系数的概念，通过商业保理企业的不良应收账款率来限制商业保理的杠杆系数。《管理办法》中明确提出商业保理企业风险资产与或有负债之和与风险系数的乘积不得超过10倍，再保理企业不得超过15倍。 7、新增风险集中度的概念，明确要求商业保理企业受让同一债务人的应收账款，不得超过风险资产总额的50%。再保理企业不得超过15%。 8、限制关联交易，明确商业保理企业受让以其关联企业为债务人的应收账款，不得超过风险资产总额的40%。再保理企业不得超过10%。 三、加强备案制度，完善对商业保理企业的信息采集： 1、加强信息披露，要求商业保理企业拥有一套与业务规模相适应的处理系统，并能够与商务部“商业保理业务信息系统”完成对接。同时在按每月、每季度、每年分别向商务部上报运营情况。 2、加强信用记录，债务人的违约记录将在商务部建立的“商业保理行业信用信息数据库”并要求商业保理企业根据该信用记录数据，对存在历史违约记录的债务人审慎提供保理服务。 四、税收政策： 《管理办法》中未提商业保理企业的税收制度确实令人遗憾，由于国家有关部门一直未出台相应的政策文件，也未制定与保理业务有关的会计和税务制度，导致与现行的税务、海关、外汇管理制度存在冲突，存在保理申请人的增值税发票无法抵扣、退税手续无法办理的风险等问题。因此，在规范行业发展的同时，也希望商务部能够会同有关部门研究逐步突破商业保理公司在征信查询、外汇结转、税收征管方面的政策障碍。因此建议政府机构重视商业保理企业的税收政策。考虑采取融资租赁实行的差额征税政策，以大大降低商业保理企业的融资成本，使商业保理企业能得到更好的发展。 《商业保理企业管理办法》选摘 适用主体 在中国境内投资设立的商业保理企业适用本办法。 设立条件 设立外商投资商业保理企业应符合以下条件： （一）实缴资本不低于5000万元，主出资人申请前一年总资产不低于5000万元人民币，投资者及关联实体无违法违规记录； （二）经营期限一般不超过30年，在中西部设立企业的经营期限一般不超过40年。 设立程序 设立外商投资商业保理企业应按照下列程序办理： 申请人应向省级商务主管部门报送规定的申请材料。商务部门应自收到申请材料之日起，在规定时间内做出是否批准的决定，对于批准设立的，颁发外商投资企业批准证书，对于不予批准的，应说明理由。 发放批准证书时，行业分类选择租赁及商务服务业项下的其他商务服务；（国民经济行业分类第749款）。 备案要求 商业保理企业依法设立后，应按下述要求进行备案： （一）