纳税检查（第二版）中国人民大学习题集附答案.doc

★纳税检查（第二版）(BK022B) 第一章 纳税检查导论 1、【91384】（单项选择题）按照《征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。 A.营业执照 B.税务登记证 C.法人代码证 D.银行开户许可证 【答案】A 2、【91385】（单项选择题）纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加滞纳税款（ ）的滞纳金。 A.1‰ B.2‰ C.5‰ D.0.5‰ 【答案】D 3、【91386】（单项选择题）调取账簿及有关资料应当填写《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》，调取以前年度账的，应在（ ）内完整退还。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月 【答案】C 4、【91387】（单项选择题）税务行政处罚听证的范围是（ ）。 A.对公民作出1 000元以上罚款的案件 B.对公民作出2 000元以上罚款的案件，对法人或其他组织作出10 000元以上罚款的案件 C.对法人或其他组织作出20 000元以上罚款的案件 D.对法人或其他组织作出50 000元以上罚款的案件 【答案】B 5、【145475】（单项选择题）税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（ ）。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 【答案】B 6、【91388】（多项选择题）税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，《税收征管法》规定税务机关有权（ ）。 A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料 C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D.对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查 【答案】A,B,C 7、【91389】（多项选择题）纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有（ ）。 A.申辩权、陈述权 B.申请行政复议的权利 C.提请行政诉讼的权利 D.请求国家赔偿的权利 【答案】A,B,C,D 8、【91390】（多项选择题）实施税务稽查应当二人以上，并出示（ ）。 A.工作证 B.税务检查证 C.税务检查通知书 D.搜查证 【答案】B,C 9、【91391】（多项选择题）税务机关需要对纳税人或其他单位、个人的纳税情况采用（ ）方式进行调查取证时，有关人员应如实提供情况，出具证据，予以配合，不得拒绝或者隐瞒。 A.录音 B.录像 C.照相 D.复印 【答案】A,B,C,D 10、【145479】（多项选择题）税务机关进行税务稽查的直接依据是（ ）。 A.《税收征管法》 B.《税收征管法实施细则》 C.《税务稽查工作规程》 D.《发票管理办法》 【答案】A,B,C 11、【145480】（多项选择题）税务稽查工作的基本原则包括（ ）。 A.依法稽查的原则 B.实事求是的原则 C.专业稽查的原则 D.群众路线的原则 【答案】A,B,D 12、【91392】（判断题）在现实中，纳税检查往往依据检查主体的不同分为纳税审核和税务稽查两类。 【答案】正确 13、【91393】（判断题）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，同时加收滞纳金。 【答案】错误 14、【91394】（判断题）纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，属于偷税。 【答案】错误 15、【91395】（判断题）扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，属于偷税。 【答案】错误 16、【91401】（辨析题）纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议时，可以依法申请复议，也可以依法向人民法院起诉。 【答案】原命题错误。（1分） 涉税争议情况不同，解决程序或方法也有所不同。（1分） 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务稽查机关的纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金或者提供相应的纳税担保，然后依法向上一级税务机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。（4分） 对税务稽查机关的处罚决定、强制执行措施或者保全措施等不服的，可以依法申请复议，也可以依法向人民法院起诉。（4分） 17、【91403】（辨析题）纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。 【答案】原命题错误。（1分） 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（3分） 因纳税人、扣缴