全国房地产估价师执业资格考试土地估价相关知识精讲班讲义.doc

土地估价相关知识精讲班讲义 前言 参照2006年、2007年“土地估价相关知识”科目考试的情况，以及2008年全国土地估价师资格考试大纲的要求，本课程相对2007年课程做了部分调整，调整后课程内容更符合考试科目的内容。2008年课程涵盖了考试大纲中：第七部分土地相关税收知识、第八部分金融、第九部分会计与统计、第十部分土地与房屋测量、第十一部分城市经济与城市规划、第十二部分地产开发与工程造价等内容。第七部分土地相关税收知识土地相关税收知识的主要内容：一、税收基本理论；二、土地税收；三、房产税收；四、其他相关税收2008年考试大纲要求：第七部分土地相关税收知识一、税收基本理论(一)考试目的测试应考人员对税收基本理论的理解与掌握程度。(二)考试范围1．税收概念与特征(1)税收概念(2)税收的特征2．税收分类(1)按税赋能否转嫁分类(2)按课税对象性质分类(3)按税收收入的归属分类(4)按税收与价格的关系分类(5)按税收计量标准分类(6)按现行预算科目和统计口径分类3．税收主体与目的(1)税收主体(2)税收的目的(3)税收的性质4．税制(1)税制概念(2)税制的构成要素5．税基与税率(1)税基概念(2)税率概念(3)税率的种类(三)考试基本要求掌握：税收概念，税收主体，税制概念及构成要素，税基与税率；熟悉：税收的特征，税收的分类；了解：税收的目的。二、土地税收(一)考试目的测试应考人员对税收知识的理解与掌握程度。(二)考试范围1．城镇土地使用税(1)城镇土地使用税概念(2)土地使用税的计税依据2．耕地占用税(1)耕地占用税概念(2)耕地占用税的计税依据3．土地增值税(1)土地增值税概念(2)土地增值税的计税依据(三)考试基本要求掌握：城镇土地使用税概念及计税依据，耕地占用税概念及计税依据；熟悉：土地增值税概念及计税依据。三、房产税收(一)考试目的测试应考人员对房屋税收知识的理解与掌握程度。(二)考试范围1．房产税(1)房产税概念(2)房产税的计税依据2．房地产税(1)房地产税概念(2)房地产税的计税依据(三)考试基本要求掌握：房产税的概念及计税依据；熟悉：房地产税的概念及计税依据。四、其他相关税收(一)考试目的测试应考人员对相关税收知识的理解与掌握程度。(二)考试范围1．营业税(1)营业税概念(2)营业税的计税依据2．城市维护建设税(1)城市建设维护税概念(2)城市建设维护税的计收依据3．教育费附加(1)教育费附加概念(2)教育费附加的计税依据4．企业所得税(1)企业所得税概念(2)企业所得税的计税依据5．契税(1)契税概念(2)契税的计税依据6．印花税(1)印花税概念(2)印花税的计税依据(三)考试基本要求掌握：营业税概念及计税依据，企业所得税概念及计税依据，契税概念及计税依据；熟悉：城市维护建设税概念及计税依据，教育费附加概念及计税依据；了解：印花税概念及计税依据。 第一章　税收基本理论一、考试大纲要求：(一)考试目的测试应考人员对税收基本理论的理解与掌握程度。(二)考试基本要求掌握：税收概念，税收主体，税制概念及构成要素，税基与税率。熟悉：税收的特征，税收的分类。了解：税收的目的。(三)考试范围1．税收概念与特征(1)税收概念(2)税收的特征2．税收分类(1)按税赋能否转嫁分类(2)按课税对象性质分类(3)按税收收入的归属分类(4)按税收与价格的关系分类(5)按税收计量标准分类(6)按现行预算科目和统计口径分类3．税收主体与目的(1)税收主体(2)税收的目的(3)税收的性质4．税制(1)税制概念(2)税制的构成要素5．税基与税率(1)税基概念(2)税率概念(3)税率的种类1．1? 税收的概念及特征税收是国家参与社会剩余产品分配的一种规范形式，其本质是国家凭借政治权力，按照法律规定程序和标准，无偿地取得财政收入的一种手段。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。税收的本质决定了它具有强制性、无偿性和固定性的特征。其中：(1)强制性是指根据法律的规定，国家以社会管理者的身份，对所有的纳税人强制性征税，纳税人不得以任何理由抗拒国家税收。(2)无偿性是指国家取得税收，对具体纳税人既不需要直接偿还，也不支付任何形式的直接报酬，征收后成为国家财政收入。无偿性是税收的关键特征。(3)固定性，也称确定性。国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。这是税收区别于其他财政收人形式的重要特征。 1 .2?