企业制度和流程大全-14业务外包.docxVIP

第 14 章公司内部控制 ——业务外包14.1 业务外包管理风险与关键环节控制14.1.1 业务外包管理风险公司在开展业务外包活动时，至少应关注图 14—1 所列的可能涉及到的风险。风险 1风险 2风险 3风险 4风险 5风险 6业务外包违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致公司核心资产遭受损失业务外包流程为恰当履行或监控不当，可能导致公司外包战略失败或经营效率低下业务外包信息保护措施不当，可能导致公司商业秘密泄露业务外包会计处不当，可能导致财务报告信息失真图 14—1 业务外包管理中存在的风险示意图14.1.2 业务外包关键环节控制公司在实施业务外包内部控制时，应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制，具体如图 14—2所示。369关键环节 1关键环节 2关键环节 3关键环节 4加强业务外包岗位责任控制，规范授权审核制度和外包业务归口管理制度加强外包策略制定和承包方选择的控制，外包策略应科学合理，承包方选择依据应当充分，外包合同协议应灵活规范加强外包业务流程的控制，包括对固定资产使用、外部存货的管理按有关规定对外包业务进行会计处理图 14—2业务外包管理关键环节示意图14.2 职责分工与授权批准14.2.1 业务外包管理控制岗位职责公司在