佳木斯大学财务收支审计办法.PDF

佳木斯大学财务收支审计办法 第一条 为了规范学校财务收支审计工作，•保证审计工作质量，•根据 《中 华人民共和国审计法》、 《教育系统内部审计工作规定》、《黑龙江省内部审计 条例》及《佳木斯大学内部审计工作规定》，制定本办法。 第二条 本办法所称学校财务收支审计，是指审计部门依法对学校及其所属 单位各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法和效益 进行的审计监督。 第三条 财务收支审计的目的是促进学校加强资金和财产物资的管理，提高 使用效益，保障各项事业的顺利发展。 第四条 审计部门对财务管理制度进行审计的主要内容： （一）财务管理体制是否符合国家的有关规定； （二）是否按规定设置财务机构并配备合格的财会人员，财务部门是否对全 校各项财务工作实行统一管理； （三）会计核算是否符合会计法规和制度的规定； （四）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。 第五条 审计部门对预算管理情况进行审计的主要内容： （一）预算编制的原则和方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管 部门和学校的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算； （二）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合 规，预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效； （三）预算调整有无确实的原因和明确的调整项目、数额和说明，是否按规 定的程序办理并报批后执行； （四）学校为保证预算的完成采取了哪些措施，这些措施是否合法、有效； （五）收入预算和支出预算最终实际执行结果如何，如与计划差异较大，应 当分析其原因是否合理。 第六条 审计部门对财务收入进行审计的主要内容： （一）各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、 附属单位上缴收入和其他收入是否统一管理、统一核算，是否及时足额到位，有 无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、小金库等问题； （二）收费的项目、标准和范围是否合法并报经有关部门批准，会计处理是 否合法合规，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、 乱集资问题； （三）在事业收入中，是否按照国家规定将应当上缴的资金及时足额上缴； （四）是否按照学校规定将应上缴学校的资金足额上缴。 第七条 审计部门对财务支出进行审计的主要内容： （一）各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对附属单 位补助支出是否真实并按计划执行，有无超计划等问题； （二）各项支出是否严格执行国家和上级主管部门及学校有关财务规章制度 规定的开支范围和开支标准，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规 问题； （三）专项资金是否专款专用，核算是否合规； （四）各项支出所取得的效益如何，有无损失浪费等问题。 第八条 审计部门对结余及其分配进行审计的主要内容： （一）经营收支结余是否单独反映，会计处理是否合规； （二）结余分配是否符合国家的有关规定，有无多提或少提职工福利基金等 问题。 第九条 审计部门对专用基金进行审计的主要内容： （一）职工福利基金、学生奖贷基金和勤工助学基金的提取，以及学校提取 或设置的其他基金是否符合国家的有关规定，是否及时足额到位； （二）各项专用基金的管理是否合规，是否按照规定或捐赠人、捐赠单位限 定的用途使用，使用效益如何； （三）各项专用基金是否设置专门的帐户进行核算，核算是否合规。 第十条 审计部门对资产进行审计的主要内容： （一）现金和各种存款的管理和使用是否符合规定，内部管理制度是否健全、 有效；银行开户是否合法、合规，有无出租、出借或转让等问题，各银行帐户是 否核算规定的内容，有无公款私存和将事业资金在其他帐户核算的情况；有价证 卷的购买及其资金来源是否合法，保管、转让和帐务处理是否合法、合理，有无 违纪违规和不安全等问题； （二）对应收及暂付款项是否及时清理结算，有无长期挂帐等问题，对确实 无法收回的应收及暂付款项是否查明原因、分清责任、按规定程序批准后核销； （三）对存货是否进行定期或不定期的清查盘点，做到帐实相符，盘盈、盘 亏是否及时调整； （四）设备、材料、低值易耗品及固定资产的购置有无计划和审批手续，有 无擅自购买国家规定的专项控制商品的问题；