广西科技师范学院资产清查制度试行.PDF

校政字〔2017 〕43 号 校属各单位： 现将《广西科技师范学院资产清查制度（试行）》印发给你 们，请贯彻执行。 附件：《广西科技师范学院资产清查制度（试行）》 广西科技师范学院 2017 年4 月12 日 - 1 - 第一条 为加强学校的资产管理，规范管理学校各项业务工 作中涉及资产使用、支配的行为，合理有效、节约使用学校资产， 确保资产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作 规范》、《高等学校财务制度》以及其他有关财经法规，结合学校 实际情况，制定本制度。 第二条 本制度规定的资产清查通过对实物、现金进行实地 盘点和对银行存款、基金、有价证券、往来款项的核对，来确定 各种资产物资、货币资金、债权债务的实存数，并查明账存数与 实存数是否一致。 第三条 资产清查的范围：库存现金、有价证券、银行存款、 固定资产、库存材料、低值易耗品、专项拨款、专用基金、在建 工程以及债权等。 第四条 资产清查的组织：成立资产清查小组，由校长担任 组长，总会计师担任副组长，成员由财务处、后勤基建处、科技 处、审计及相关部门的人员组成。清查小组负责对全校资产清查 工作进行组织、督促和检查。 资产清查工作根据各项资产的特点定期或不定期地进行。年 度终了前须进行一次全面清查盘点，保证账实相符；不定期清查 - 2 - 根据工作需要进行。 第五条 资产清查期限及办法： （一）库存现金清查。库存现金由出纳人员每天清查盘点一 次，每天业务终了应结出现金日记账的结余数，以现金日记账账 面余额和现金实际库存数相核对，如出现长短款，应查明原因， 不得隐匿不报、擅自抽款或补款。清查小组对库存现金进行定期 和不定期抽查，定期清查每月月中、月末各进行一次，不定期清 查根据工作需要进行。 （二）有价证券清查。有价证券实行按月抽查制度，保持有 价证券库存数与账面数相一致。 （三）银行存款清查。银行存款日记账由出纳人员逐笔登记， 每月结出余额，与总账、银行对账单相核对，发现不符要及时查 明原因，如属未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调节相 符，对账单回执联于次月5 日前送交银行，确保银行存款安全。 （四）固定资产、库存材料、低值易耗品清查。学校建立资 产管理账卡制度，使用单位和资产归口管理部门均须按品名登记 资产明细账或卡片，记录固定资产、材料、低值易耗品。财务部 门按会计制度的规定设置资产总账和明细账，按类别记录各类资 产价值。资产归口管理部门和财务管理部门至少每半年对账一 次，经常保持账账相符。资产归口管理部门和资产使用部门应每 半年对账一次，保持账物相符。学校每年进行一次清仓查库工作， - 3 - 进行实物量的清查，将实物逐件清查，对公物私用的资产及时收 回。 （五）专项资金和专用基金的清查。专项资金是指事业经常 性经费以外拨入的有指定用途、专款专用、专项结报的资金，包 括教育经费专项拨款和横向、纵向科研经费拨款。专用基金是学 校按照规定提取和设置的有专门用途的资金，包括修购基金、职 工福利基金、学生奖贷基金和勤工助学基金等。 专项资金和专用基金的清查每半年进行一次，主要是查是否 专款专用，有无挪作他用，特别是专项拨款形成的专项工程项目。 （六）在建工程的清查。在建工程指学校固定资产的新建、 改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的 工程支出。 在建工程的清查每半年进行一次，主要是检查在建工程是否 按进度拨款，建设部门是否按规定监工，施工单位是否按合同规 定施工，工程项目是否按质按量完成，项目结束后是否有合法合 规的验收手续。 通过对工程项目清查，加强对施工单位的监督和约束，使合 同能够得到更好地履行，