库存现金贷待处理财产损溢借-余姚职教中心学校.PPT

* * * * * 财产清查结果的处理 案例引入 镇海职教中心学校 财产清查结果的处理 新新服装有限公司因为工作需要，对公司人事进行调整，财产保管员小王与出纳小张进行换岗，故公司组织有关人员对部分财产进行清查。 问题1：这种情况下，该公司进行的清查是全面清查还是局部清查，是定期清查还是不定期清查？ 问题2：大家预测一下，公司财产清查的结果会怎么样？ 财产清查的结果有三种情况： （1）实存数大于账存数，即盘盈； （2）实存数小于账存数，即盘亏； （3）实存数等于账存数，账实相符。 案例引入 镇海职教中心学校 财产清查结果的处理 探究新知 镇海职教中心学校 财产清查结果的处理 新新服装有限公司通过清查发现有三项财产财实不符，其他财产均账实相符，有关原始单证资料如下： 账存金额 实存金额 盘盈（长款） 盘亏（短款） 备注 3500 3450 50 库存现金盘点表 2009年11月30日 盘点人员（签章）：XX 出纳员（签章）：XX 探究新知 镇海职教中心学校 财产清查结果的处理 盘存单 2009年11月30日 编 号 规 格 名 称 单 位 数 量 单 价 金 额 备 注 001 全棉布 匹 12 200 2400 013 A—3 织布机 台 10 5000 50000 盘点人员（签章）：XX 实物保管（签章）：XX 探究新知 镇海职教中心学校 财产清查结果的处理 编 号 规格 名称 计量 单位 单价 账 存 实 存 盘 盈 盘 亏 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 001 全棉布 匹 200 10 2000 12 2400 2 400 013 A—3 织布机 台 5000 11 55000 10 50000 1 5000 备注 账存实存对比表 2009年 11月 30 日 会计主管（签章）：XX 复核（签章）：XX 制表（签章）：XX 探究新知 镇海职教中心学校 财产清查结果的处理 课堂讨论： 如果出纳员小张发现现金实存数比账存数少了50元，他为了保全自己的面子和息事宁人，同时考虑到所差金额很小，他决定自掏腰包补齐短缺的现金50元，请问他这样做对吗？你能帮他解决吗？应该如何正确处理？ 探究新知 镇海职教中心学校 财产清查结果的处理 财产清查结果的处理程序： 第一步：核准金额，查明原因，明确经济责任； 第二步：在批准前调整账簿记录，做到账实相符； 第三步：根据有关领导或部门的审批意见进行最终的账务处理。 探究新知 镇海职教中心学校 财产清查结果的处理 （一）现金长短款的处理 账存金额 实存金额 盘盈（长款） 盘亏（短款） 备注 3500 3450 50 库存现金盘点表 2009年11月30日 盘点人员（签章）：XX 出纳员（签章）：XX 1.现金短款的处理 借：？ 50 贷：库存现金 50 待处理财产损溢(过渡性质的账户) 探究新知 镇海职教中心学校 财产清查结果的处理 按盘亏发生的原因和报经批准的结果，根据有关审批意见及书面文件编制记账凭证，并据以登记入账，作最后的会计处理。（即批准后业务） （1）如果查明原因是出纳员工作疏忽造成的，由小张自己负责赔偿。 借：其他应收款（未收到赔款）/库存现金（收到赔款）50 贷：待处理财产损溢