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浅析企业财产保险中赔偿纠纷 　　摘要:企业投保的最终目的,是在一旦有损失发生时,能够获得保险人的补偿,为恢复生产,保证经营稳定,解除后顾之忧。但由于保险双方当事人因立场不同而产生分歧并各执一词,甚至形成纠纷的情况时而发生。保险双方本着实事求是的态度,遵循平等、互利的原则,严格依法办事,以维护自身的合法权益,是正确处理财产保险纠纷的关键。 　　关键词:项目;保险价值;保险金额;责任认定 　　中图分类号:F273.4 文献标志码:A 文章编号:1673-291X(2010)05-0143-02 　　 　　一、因保单保险项目的表述不规范,导致理赔时对保险标的范围的确认产生分歧 　　财产保险中保险项目即保险标的,现在市场上的大部分财产险保单中,保险项目一般都是按投保公司资产负债表中的资产项目来确定的,即表述为:固定资产、流动资产、在建工程。我们都知道,企业资产负债表的会计科目没有按类别名称进行具体的划分,如固定资产具体可以划分为建筑物(包括装修)、机器设备、办公家具和装置等;而流动资产可以划分为存货(原材料、产成品、在产品、半成品、包装物等)、货币资金、应收账款和待摊费用等。如果只是简单地按照资产负债表上的数据确定保险项目进行投保,就会造成将一些财产险中不予承保的财产包括进财产险保单中,一些需要投保的财产因不在财务报表的科目内而漏保,一旦发生保险事故,理赔时容易产生纠纷。 　　例如:2008年1月1日,某中密度板厂(以下简称“A厂”)与M保险公司签订了财产综合险保险合同。保险期限为一年,即2008年1月1日至2008年12月31日止,总保险金额为6 000万元,其中,按2007年12月资产负责表中的账面余额投保了流动资产4 600万元。2008年6月6日,A厂发生火灾,通过盘点核损,确定原材料(库存树枝)的损失达200万元。A厂向M保险公司提出索赔。为确定受损财产的承保情况,M保险公司对A厂的2007年12月流动资产账面余额4 600万元的构成情况,进行了查账。分析如下:货币资产2 000万元;应收账款200万元;其他应收账款1 000万元;存货红字耗用-1 000万元,抵顶产成品2 000万元后余额为1 000万元;待摊费用440万元。以上合计4 640万元,保额取整4 600万元。M保险公司经过核查A厂库存账确定:自2007年12月31日到2008年6月5??共收购树枝24万吨,合计金额560万元,这些树枝并未按会计制度入库体现在账面余额中,形成了账外资产。M保险公司认定:根据保险条款规定,货币资金、应收账款和待摊费用不在保险标的范围内,只有产成品为保险财产,而此次火灾中产成品没有受到任何损失,受到损失的库存树枝没有体现在财务账上,因此,库存树枝不是保险标的。 　　对于受损的库存树枝是否为保险标的,双方发生了争议。被保险人A厂认为,其投保4600万元流动资产的主要目的是产成品和原材料(树枝)的火灾保险。至于树枝未体现在账面中,是因为企业缺少流动资金,收购树枝时不能及时付款,未按会计制度入库,而生产领用采用估价入库,形成账外资产,造成账面余额中产生红字,这只是企业财务会计处理账目时的技术问题而已。设想一下,对于一个木板企业而言,不承保风险较大的原材料树枝,而投保了保险条款明确规定的不保财产(即货币资金和应收账款)有何意义?M保险公司认为:经过对保单的保险项目分析,A厂投保4 600万元的流动资产中确实不包括库存的账外资产。A厂收购的树枝因未付款而没有按会计制度入库,是企业财务会计账目处理上的错误,造成了库存树枝成为账外资产,而这些账外资产没有进行特约承保,最后造成受损财产不是保险标的。结果双方僵持不下。 　　二、因对“保险价值”与“保险金额”的理解不同产生分歧 　　在企财险中,“保险价值”与“保险金额”是保险理赔时必须要慎重处理的一个问题,当发生保险事故时,“保险价值”与“保险金额”是处理赔偿金额的一个重要依据。实务中,当一项财产作为保险合同的标的,发生了因保险合同所约定的事故导致损失时,保险人与被保险人往往不能就保险财产的赔偿金额达成一致意见,主要原因是对“保险价值”与“保险金额” 的理解产生争议。 　　2007年6月,A公司分别就固定资产(厂房和设备)和存货向某保险公司投保,其中固定资产按账面值200万元(其中,房屋70万元、设备130万元)投保,流动资产(存货)按估价72万元(保单上附有投保明细:半成品15万元、产成品20万元、原材料30万元、低值易耗品5万元、包装物2万元)投保,保险公司相应签发了财产保险综合险保险单各一份。在保险责任期限内的2007年8月,保险标的遭受强台风、暴雨、潮汛形成的水灾侵袭,厂房和机器设备部分受损,经盘点,半成品损失共5万元,产成品损失共10万元。事故发生后,保险公司委托某