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浅谈监事会在公司治理中职能定位 　　【摘要】公司治理结构是所有权与经营权分离时形成的公司内部股东、董事与经理等之间关系基本定位。我国的公司治理结构主要包括股东大会、董事会、经理人和监事会。我国《公司法》规定监事的监管职能，但是存在着诸多问题造成监事并不能充分行使有效监督。本文首先分析公司治理结构中的监事会的内涵与职能作用，并分析其存在的缺陷，最后针对性的提出完善监事会制度的有效措施。 　　【关键词】监事会；公司治理；职能定位 　　 　　一、公司治理结构中监事会的内涵与职能作用 　　 　　我国公司治理结构是由股东(大)会、董事会和监事会构成的三角型公司治理结构。监事会是对董事和经理行使监督职能的机构。监事会和股东大会、董事会都属于会议机关。股东大会代表全体出资者行使出资者所有权，是出资者所有权主体。董事会是法人机构，代表法人行使法人财产权，是法人财产权主体。监事会代表全体出资者对董事和经理进行监督，从性质上说，它是出资者监督权主体。监事会的权力来源于股东大会，监事会的出资者监督权是由出资者所有权决定的，是出资者所有权的延伸。作为出资者监督权主体，监事会具有以下特点： 　　1　监事会具有完全的立性。监事会一经授权，就完全独立地行使出资者监督权，监事会在履行职责不受其它公司机构地干预。董事、经理和财务负责人不得兼任监事。保持监事的独立性，这是监事会有效行使出资者监督权的前提； 　　2　监事人行使监督权的平等性。所有监事对公司的业务和会计帐册均有平等的、无差别的监督检权，监事会主席和其它人不得阻挠或者妨碍监事个人行使职权。监事个人行使权的平等性有利于充分掌握公司经营信息，为有效监督提供条件。这一点与董会有很大差别，董事会是一个决策机构，它采取的是一种集体议事、少数服从数的原则； 　　3　监事会构成的复合型。监事会的主要职权包括：①检查公司财务；②监督董事、高级管理人员执行公司职务；③对董事、高级管理人员提起诉讼：④列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议；⑤监事会是公司的监督机构。监事会的监督对象主要是公司董事和高级管理人员，监督范围包括公司财务和公司经营中出现的异常情况等。 　　 　　二、我国公司治理结构中监事会的缺陷 　　 　　我国公司法规定：由股东会选举监事组成监事会，专门负责监督公司财务及公司经营层的经营行为。对公司经营层的失职行为进行纠正，以避免其为实现自己利益的最大化而侵害股东利益。但是我国监事会在很多方面不能有效监督公司经营层，主要原因包括： 　　 　　(一)监事不具备独立性 　　监事的选任机制决定了监事不具备独立性。我国公司法规定：监事由股东会选举产生，这就造成股东会选举的监事受大股东制约，成为大股东利益的代表，不能体现全体股东的利益。 　　 　　(二)监事参与对公司决策过程的监督较少 　　监事会的监督职能仅限于对公司财务、对董事和高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，是一种事后的审计监督。我国公司法对监事职权规定使得其不能有效制约经营层。如公司法只规定监事有权对违反法律、行政法规、公司章程的的董事、高级管理人员提出罢免建议，但是不享有人事任免权：而且我国公司法仅规定当董事、高级管理人员的行为损害公司利益时监事会有权要求其予以纠正。监事会行权的保证机制缺乏导致其对董事、高级管理人员的监督职能不具有威摄力和强制力。 　　 　　(三)监事缺乏监督的压力和动力 　　我国公司法明确规定监督会具有对董事和高级管理人员是监督职权，却没有对监事未发挥监督职能应付的责任规定，这造成监事缺乏责任意识，在滥权行为面前选择沉默；我国公司法缺乏对监事行使监督职权的激励机制，导致监事缺乏行使监督权的积极性。 　　 　　(四)监事缺乏财务、公司运营等专业知识 　　我国公司法虽然规定了监事任职资格的禁止性条件，但是没有明确规定监事必须符合具有哪些资质(如财务、法律、公司运营等方面知识与经验)，这造成公司监事素质普遍相对较低。而且监事很少参与公司运营和决策过程的监督，导致其不了解公司财务和业务，与熟悉公司信息的经营层形成了明显的信息不对称，加大了其监督的难度。 　　 　　三、完善监事会制度的措施 　　 　　(一)提高持股监事比例 　　持股监事使得监事会监督职能更加有效发挥，标准审计意见更容易获得审批，持股监事占监事会规模的比例与盈余管理负相关，与公司业绩正相关。若监事会不履行其监督职能，那公司业绩就有可能存在下滑风险，由于股息和股票增值与公司业绩相关，此时监事就面临股息和股票增值收益下降的风险。因此，增加持股监事比例能够促进监事会发挥其监督职能，并最终改善治理效率和效果。 　　 　　(二)建立监事绩效考核评价体系 　　监事会治理绩效的工作业绩评价考核体系的不完善，使得监事