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论集团财务管控系统构建 　　摘要:加强集团财务管控是企业集团实现健康发展的重要保障。构建集团财务管控系统,要围绕投融资、资产重组与担保、全面预算等重点内容,建立健全财务管控组织体系、资金集中管理体系等八大体系。 　　关键词:集团;财务;管控系统 　　中图分类号:F275.2文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)21-0089-02 　　 　　一、集团财务管控的重要性 　　加强集团财务管控,实现集团子公司的财务协调效应,降低资金成本,有效防范财务风险,是企业集团实现健康发展的重要保障。首先,通过集团财务管控,能够充分利用企业集团的经济实力、社会影响以及政府的支持,由集团公司统一对外进行信贷活动,提高企业信贷的信用等级,降低融资风险,为公司的发展和提高竞争力提供资本。其次,实施集团财务管控,可以把各子公司的财务信息集中到集团总部,使其及时了解各子公司组织的生产经营情况,以及执行集团总部政策实施效果及计划的完成程序,或者根据子公司发展的实际情况对企业集团的计划作出战略性的调整,进而使对子公司的资金、成本进行有效地控判,确保子公司的一切活动为整个企业集团的利益服务,以实现公司目标利润的最大化。最后,实施集团财务管控,可以强化集团公司整体资本经营,对各个子公司的经营行为加以约束,将集团内各子公司的经营运作置于集团公司的监控之下,保障集团公司战略决策的顺利实施。 　　二、集团财务管控的重点内容 　　1.投融资管理。投融资活动属于公司重大事项活动,集团公司原则上应对子公司的投融资活动加以限制。对于融资管理,无论是债权融资还是股权融资,融资主体可以是权属公司,但融资规划、手续办理、担保等都要纳入集团公司总部管理。对于投资管理,无论是产业投资,还是进入资本市场;无论是技改投资,还是新建投资,都要执行两级投资决策,即权属公司决策和集团公司决策依次进行,以控制投资决策风险。投资活动由集团公司根据实际情况进行分类管理,对重大投资活动进行统一控制,以降低投资执行风险。集团公司对子公司的投融资项目要进行项目前期调研工作,对项目的可行性进行充分论证,项目施行后实行有效的监控,项目结束后对项目的成本???益进行考核,完善投融资分析、决策、实施、处置等方面的管理制度。 　　2.资产重组与担保管理。资产重组是依照相关法律规定,对集团管理的资产进行重组和剥离的过程,是属于集团的重大决策事项。对子公司的改制、资本结构调整等涉及资产重组事项应统一由集团公司进行决策和管理。集团公司应建立完整的担保管理制度,严格划分担保权限,严格限制子公司对外提供担保,子公司内部担保统一由集团公司进行审批。 　　3.全面预算管理。全面预算管理是用来分配企业的财务、实物及人力等资源,实现企业战略目标的有效工具。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流量与利润,因而,全面预算管理是集团公司财务管控的核心工作。集团公司应从全面预算管理的角度,强化对集团公司的战略、策略、计划、财务预算等方面的集中管理,把财权集中到集团公司,由集团公司统一调度和使用,同时,要和子公司的绩效考核有机地结合起来。 　　4.财务人员管理。财务人员是做好财务工作的根本,也是加强财务管控工作的关键,管好财务人员是建立母子公司信息对称的基础。对财务人员应从人事机制、业务能力及职业道德等多方面进行管理,综合提高财务人员的基本素质和职业素养。 　　5.财务信息管理。财务信息包括法定会计信息和管理会计信息。法定会计信息是指按照会计制度和准则记录和产生的会计信息,其主要为企业外部信息需求者服务。管理会计信息是指按照企业经营与管理需要记录和产生的会计信息,其主要为企业内部信息者服务,尤其支持董事会决策,总经理经营与管理。集团公司需要统一财务会计制度和财务核算软件,规范相关执业判断权力,完善信息报告体系,确保会计信息客观、可比、及时,做到财务信息对称。 　　6.资金管理。集团公司要实行资金集中管理模式。对于日常现金流量要制定资金预算,按预算使用,同时,还要结合现代IT技术实行总部统一管理,统一调度,统一结算,以节约现金流量,降低财务费用,控制资金风险。 　　三、集团财务管控系统 　　根据集团财务管控的主要对象,可构建以下八大体系为重点的集团财务管控系统。 　　1.构建集团财务管控组织体系。根据集团管控态势、模式,选择与其相适应的财务管控模式,通过财务管控模式的设定,明确集团公司各级财务组织定位、功能,结合财务管理系统的业务特点,调整集团公司各级财务组织架构,尤其是根据《公司法》以及经营管理工作的需要,合理划分各级财务组织权责,制定和完善集团公司相关的财务事项授权管理办法,支持集团财务管控工作开展。 　　2.构建资金集中管理体系。以财务公司、集团内部银