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1104报表审核与分析-吴祖鸿
1104报表审核与分析 内容 非现场监管框架 报表分析的原则与方法 报表分析实例:G11 总结 非现场监管框架 非现场监管框架 非现场监管信息的来源 1104系列报表 基础报表 生成报表 日常监管信息 走访取得的信息 三方会谈、审慎监管会谈等取得的信息 日常监管中取得的其它各种信息,如风险提示 市场信息 银行披露的信息 联动监管信息 各类现场检查报告 各类市场准入审批报告和审批文件 各银监局各类监管报告、银监局的日常监管信息 1104报表的作用 1104非现场监管报告体系的建立使得非现场监管成为可能 1104非现场监管报表提供了银行监管的基础信息,成为银行分析的起点 1104非现场监管报表的填报质量充分反映了商业银行风险管理水平 1104非现场监管报表的分析与运用有利于监管水平的提高 分析原则 风险为本 贯彻风险为本的监管理理念,重点关注商业银行的风险状况,通过对风险的总体把握和对风险源的分析,发现商业银行存在的问题,有针对性地提出监管意见 综合分析 综合分析日常监管中取得的各类信息,在重点分析1104系列报表的同时,突出对日常非现场监管和现场检查取得的各类信息的综合分析。 审慎判断 在分析的基础上,审慎地对商业银行的风险与经营情况做出判断,判断分析要以数据说话,有理有据,结论要审慎。 分析的方法 基准分析 将银行各项指标与监管标准值进行比较,发现银行存在的问题。 横向比较与纵向比较相结合 将一家银行与同质同类银行进行横向比较,将一家银行当期情况与历史情况进行纵向比较 定量与定性分析相结合 不仅对银行风险水平进行定量分析,而且对银行的风险管理状况进行定性分析 1104报表体系Ⅰ 1104报表体系Ⅱ 三、报表分析实例:G11 G11报表的主要内容(一) 本表反映填报机构在期末承担信用风险的资产的质量,包括五级分类情况、抵押品价值情况和损失准备情况 承担信用风险的资产包括:各项贷款、金融同业往来资产(拆放同业、存放同业和买入返售)、银行账户债券投资、应收利息和其他应收款 承诺/或有负债属于具信用风险的表外项目,也列在本表中 G1102_2007年12月_1_E002H101110101001.xls G11报表的主要内容(二) 各项贷款 按行业作五级分类 逾期情况 重组情况 抵押品价值和计提准备情况 其他信用风险资产 债券/同业往来:按潜在信用风险分类 抵押品价值和计提准备的情况 G1101_2007年12月_1_E002H101110101001.xls G11报表的审核要点(一) 充分利用异常变化设置,发现报表中存在的问题 异常变化设置应当根据机构情况,个性设置 如:G11_01行业贷款的异常变化,可以根据国家宏观政策和银行风险情况进行特别设置,如对A银行,我们重点关注了电力、燃气及水的生产和供应,房地产业,建筑业,金融业和境外贷款的增长情况,突出对国家宏观调控和高风险行业的贷款的监督 对于可疑的异常变化,及时进行询问,了解更加详细的情况 异常变化既是报表审核的依据,也是风险监管的基础 G11报表的审核要点(二) 该表和G01资产负债项目统计表和G03各项资产减值损失准备表之间有表间校验关系(系统中已设置)。 G11_01[1.各项贷款]A、C、D、F、G、H列的数额应分别等于《G01资产负债项目统计表》第Ⅱ部分各对应项目C列的数额。 G11_02[1.2贷款损失准备_专项准备]、[1.3贷款损失准备_特种准备]的A列的数额应等于《G03各项资产减值损失准备情况表》[1.1专项准备]、[1.2特种准备]的G列的数额。 G11_02[8.2信用风险资产减值准备合计]A列的数额不应大于《G03各项资产减值损失准备情况表》[3.各项资产减值损失准备合计]G列的数额和《G01资产负债项目统计表》[23.减:各项资产减值损失准备]C列的数额。 G11_02[2.拆放同业和买入返售资产]、[3.存放同业]、[5.应收利息]、[6.其它应收款]的A列的数额应分别等于《G01资产负债项目统计表》各对应项目C列的数额。 G11报表的审核要点(三) G11表和其他相关报表之间有对应关系(系统未设置) G11_01 [2.21.3住房按揭贷款]与G42表的6.1个人住房抵押贷款 之间有对应关系。 G11_01[4.3逾期90天以上的贷款]和G01附表1的非应计贷款之间存在对应关系。 G11_01[5.3重组上调]和G12[J重组上调年初不良贷款转为正常贷款情况]之间有对应关系。 G11_01[12.21.1信用卡各项贷款]和G17银行卡及风险情况表[6.3未逾期的透支余额]和[6.4逾期的透支余额]之和之间有对应关系
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