会计续教育上试及—企业内部规范(完整).pdf

2010 年会计人员继续教育网上答题试题及 答案——新企业内部控制规范 一、单项选择题（共10 题） 1.（　）是直接运用定性术语描 风险发生可能性的高低以及 其对目标的影响程度。 A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法 【答案】C 2.1999 年修订的（　）第一次以法律的形式对建立健全内部控 制提出原则要求。 A.《会计法》 B.《注册会计师法》 C.《内部会计控制规范——基本规范》 D.《商业银行内部控制指引》 【答案】A 3. （　）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、 旨在实现控制目标的过程。 A. 内部控制 B. 内部管理 1 C.内部监督 D. 内部会计控制 【答案】A 4.下列有关内部控制制度评价的 法中错误的是（　）。 A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报 告等程序开展内部控制评价 B. 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目 标的实现提供合理的保证 C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的 评价，不包括运行有效性的评价 【答案】D 【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性 和运行有效性的评价。 5.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓， 并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计 档案最高可判（　）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档 案最高可判（　）年监禁。 A.15 ；20 B.20 ；15 C.10 ；20 D.20 ；10 2 【答案】C 6.PCAOB 受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机 构，PCAOB 的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能 受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动 ，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（　）年， 每人最多两任。 A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】B 7.下面有关内部控制的 法中错误的是（　）。 A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制 B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与 ，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员 工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D. 内部控制是一种合理保证 【答案】B 【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的 参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要 参与进来。 3 8.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立 和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内 部控制环境中的决定性因素是（　）。 A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D. 内部审计 【答案】A 9.SOX 法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则 公司CEO 与CFO 应偿还公司（　）个月内从公司收到的所有 奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公 司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48 【答案】B 10.内部控制的目标是（　）。 A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的 C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实 完整、经营有效性，促进企业实现发展 4 D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实 完整、经营有效性，促进企业实现发展 【答案】D 二、多项选择题（共10 题） 1.SOX 法案第404 章要求证券交易委员会出台相关规定，所 有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（　）。 A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的 责任报告 B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该 财政年度终了出具的评价 C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责 任报告 D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在 该财政年度终了出具的评价 【答案】AB 【解析】SOX 法案第404 章要求证券交易委员会出台相关规 定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括：（1） 管理层建立和维护适当内部控