了解内部控制工薪与人事循环.docVIP

2-2-2-2了解内部控制——工薪与人事循环 日期： 了解本循环内部控制工作包括： 1. 了解被审计单位工薪与人事2. 针对工薪与人事流程和控制，关控制执行。 4. 记录在了解和测试工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险及拟采的应对措施。了解本循环内部控制工作底稿：GXL-1：了解内部控制表GXL-2：了解内部控制设计――控制流程 GXL-3：评价内部控制设计――控制目标及控制活动 GXL-4：确定控制是否得到执行 编制说明： 在控制的设计时，使用询问、检查观察程序，并所获取的信息和审计证据来源。 用前审计取的，应发生重大变。 工作底稿记录： GXL-1：汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论； GXL-2：记录通过询问、观察检查程序了解到的本循环涉及交易的控制流程； GXL-3：记录与实现控制目标关并行测试的控制活动；GXL-4：记录穿行测试过程。  （注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行测试，应在此说明原因。） 3. 了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： (1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？ (2)是否制