企业税收风险防范与风险控制专题.pdf

第一部分：企业税务风险概述 课程目标 — 了解税收风险原因 课程收益 — 提高控制税收风险意识 此部分从分析税收风险产生的原因入手， 以我国税收与法制的沿革为平台， 分析我国建国以来的税 收收入规则，使学员了解税收风险是不可避免的，应予以高度重视。 （一）企业涉税风险产生的原因 （1 ）纳税人来源于税收立法层面的税务风险 （2 ）税收机关与纳税人信息的严重不对称的税务风险 （3 ）行政机关过多的自由裁量权的税务风险 （4 ）来源于纳税人自身原因的遵从风险 - 不确定因素 （二）中国税收与法沿革 1954 年，新中国第一部宪法 1979 年，新中国第一部刑法 1980 年，《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》 1988 年， “以法治税 ” 1991年 “依法治税 ”。 1997 年，国务院办公厅和国家税务总局在中南海举办税法讲座 2005 年，人大听证会，讨论个人所得税标准 2007 年，《中华人民共和国企业所得税法》 2015 年 12 月 4 日是国家宪法日 （三）中国税收数据分析 （1 ）中国税收增长率与增长规模分析 （2 ）中国在世界排名 （3 ）中国税收曲线与公式 1 / 6 第二部分：政策容易混淆出错情形 课程目标 — 掌握容易出错的税收行为 课程收益 — 控制税收风险 此部分以分析营改增容易混淆的政策，分析增值税发票开具容易出的错误的行为；分析企业所得税 和个人所得税抵扣凭证容易出现的错误行为； 分析经济合同的订立容易引发的税收问题； 解析 2016 年的重要新政策。 （一）营改增容易混淆的政策 （1 ）建筑服务与现代服务容易混淆情形 （2 ）经营租赁与不动产租赁租赁的税率判断差异 （3 ）交通部门有偿转让高速公路收费权行为 （4 ）如何区分无运输工具承运和货运代理业务 （5 ）营改增混合销售行为和兼营行为判断 （二）增值税发票开具容易出的错误的行为 （1 ）办公用品礼品不开具清单的行为 （3 ）作废发票未收回全部联次的行为 （4 ）销售折让的金额未在备注栏注明的行为 （5 ）销货方未作帐务处理，购货方未退回原发票及开具红字发票的行为 （6 ）增值税免税项目开具增值税专票的行为 （7 ）营改增简易计税不开具增值税专用发票的行为 （8 ）开具增值税发票索要对方营业执照的税务登记的行为 （9 ）开具增值税发票不认真选编码的行为 （10 ）差额纳税行为分不清开票规则的行为 （三）企业所得税个人所得税抵扣凭证容易出现的错误 2 / 6 （1 ）业务招待费抵扣凭证容易出现的错误 （2 ）会议费抵扣凭证容易出现的错误 （3 ）私车公用交通通信费抵扣凭证容易出现的错误 （4 ）办公费抵扣凭证容易出现的错误 （5 ）差旅费餐费抵扣凭证容易出现的错误 （6 ）误餐补助与职工午餐容易出现的错误 （7 ）广告费抵扣凭证容易出现的错误 （8 ）咨询费培训费抵扣凭证容易出现的错误 （9 ）共用水电支出抵扣凭证容易出现的错误 （10 ）跨年度发票税前扣除年度容易出现的错误 （11 ）临时工季节工工资与劳务派遣税前扣除容易出现的错误 （四）经济合同的订立容易引发的税收问题。 （1 ）当事人的名称或者姓名住所涉税审核事项 （2 ）经济合同标的物涉税事项容易出现的错误 （3 ）经济合同数量涉税事项容易出现的错误 （4 ）经济合同质量涉税事项容易出现的错误 （5 ）经济合同价款和报酬涉税事项容易出现的错误 （6 ）经济合同履行的时间和履行的方式涉税事项容易出现的错误 （7 ）经济合同违约责任涉税事项容易出现的错误 第三部分：企业纳税异常指标判断 课程目标 -- 规避税务评估风险 课程收益 — 掌握税务管理异常指标规则 此部分需要使财务人员了解税务机关对纳税异常主要判定指标和辅助判定指标体系，分析识别风险 指标及预警值计算、风险等级排序，解析税务机关计算风险值的过程：标准差