2016年上本科三年级审计学复习资料1名词解释1审计风险2实质.DOC

2016年上本科三年级审计学复习资料 名词解释 审计风险 实质性独立 审计 职业怀疑 简答题 1、初步业务活动的内容是什么？ 2、什么是职业道德？中国注册会计师职业道德基本原则包括哪几项？ 3、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施包括哪些内容？ 4、从不同的角度审计可以如何分类？（至少3种角度） 5、审计业务约定书的主要内容有什么？ 论述题 1、阐述民间审计、政府审计、内部审计三者间的区别。 2、论述认定、具体审计目标与审计程序之间的关系并举例说明。 单项选择题 1. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ） A.持续经营产生的利润 B.非经常性收益 C.资产总额 D.营业收入 2. A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是（ ） A.计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 B.计划与管理层和治理层沟通的日期 C.计划向高风险领域分派的项目组成员 D.计划召开项目组会议的时 3. 在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（ ） A.评估的财务报表层次的重大错报风险 B.评估的认定层次的重大错报风险 C.评估的与控制环境相关的重大错报风险 D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险 4. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ） A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 5. 在控制检查风险时，B注册会计师应当采取的有效措施是（ ） A.调高重要性水平 B.测试内部控制的有效性，以降低控制风险 C.进行穿行测试，以降低固有风险 D.合理设计和有效实施进一步审计程序 6. 如果D注册会计师要证实丁公司在临近20×8年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（ ） A.函证20×8年12月31日的银行存款余额 B.检查20×8年12月31日的银行对账单 C.检查20×8年12月31日的银行存款余额调节表 D.检查20×8年12月的支票存根和银行存款日记账 7.关于注册会计师获取的下列审计证据中，在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是 （ ） A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多 B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补 D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量 8. 当可接受的检查风险降低时，B注册会计师可能采取的措施是（ ） A.缩小实质性程序的范围 B.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末 C.降低评估的重大错报风险 D.消除固有风险 9. 在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（ ） A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠 B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 C.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠 D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠 10. 在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（ ） A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对 B. 对应收账款进行函证C. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势 D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对 11. 会计师事务所应当自（???）起，对审计工作底稿至少保存十年。 A．审计业务约定书签订之日??????B．审计报告日? C．审计业务开始之日?? D．外勤工作结束之日 12. 注册会计师职业道德基本原则中的独立性指的是（ ）?? A．一种内心状态??????????B．一种外在表现? C．内心状态与外在表现的统一? D．实质上的独立性 13. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（ ） A.现金支付的审批与执行 B.现金保管与现金日记账的记录 C.现金的会计记录与审计监督 D.现金保管与现金总分类账的记录 多项选择题 1. 在确定特别风险时，C注册会计师的下列做法正确的有（ ） A.直接假定丙公司收入确认存在特别风险 B.将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确