票据记载及付款.docVIP

补： 票据的记载事项： 记载事项 内容 汇票 本票 支票 绝 对 记 载 事 项 表明xx字样 √ √ √ 无条件支付 √ √ √ 确定的金额 √ √ √ 付款人名称 √ × √ 收款人名称 √ √ × 出票日期 √ √ √ 出票签章 √ √ √ 相对记 载事项 付款日期 √ × × 付款地 × × × 出款地 × × × 票据的期限： 票据的种类 提示承兑期限 提示付款期限 票据权利时效的期限 汇 票 见票即付 无需 出票之日后一个月内 出票日起两年 定期付款 到期之前 到期日10日内 到期日起两年 出票后定期付款 见票后定期付款 出票日之后一个月内 本票 见票即付 无需 出票日起不超过两个月 出票日起10天 支票 见票即付 无需 出票日起10天 第六章 会计凭证 第一节 会计凭证的意义和种类 1，会计凭证的概念：会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。 2，会计凭证的分类：原始凭证和记账凭证 第二节 原始凭证 1,原始凭证的概念：原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经纪业务的发生或完成情况的文字凭证。 2，原始凭证的种类：按来源外来原始凭证和自制原始凭证；按填制手续及内容不同分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证；按格式不同分为通用凭证和专用凭证。 专用凭证是指由单位自行印制、仅在本单位内部使用的原始凭证。 3，如果在业务发生或完成时，因为各种原因未能及时填制原始凭证的，应以实际填制日期为准。销售商品、产品时未能及时开出发票的，补开发货票的日期应为实际填制是的日期。 原始凭证的填制要求：记录要真实；内容要完整；手续要完备；书写要清楚、规范；编号要连续；不得涂改、刮擦、挖补；填制要及时。 原始凭证的审核内容：原始凭证的真实性（对外来原始凭证，必须有填制单位的公章和填制人员签章；对自制原始凭证，必须有经办部门和经办人员的签章。 经审核的原始凭证应根据不同情况处理：对于完全符合要求的原始凭证，应及时据以编制记账凭证入账；对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续；对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构和会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。 第三节 记账凭证 记账凭证的概念：记账凭证是登记账簿的直接凭证。 原始凭证是填制记账凭证的依据；记账凭证是登记账簿的依据（不是专一依据）。 记账凭证的种类： 按内容分：收款凭证（记录现金和银行存款收款业务）、付款凭证（记录现金和银行存款付款业务）、转账凭证（记录不涉及现金和银行存款业务）。 4，记账凭证的编制要求： ⑴ 基本要求：记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。 除结账和更正错账的记账凭证可以不附加原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。 填制记账凭证是若发生错误，应当重新填制。 记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空白处至合计数上的空行处划线注销。 ⑵ 付款凭证的编制要求：对于涉及“现金”和“银行存款”之间的经济业务，一般只编制付款凭证，不编收款凭证。 记账凭证的审核内容：出纳人员在办理收款或付款业务后，应在凭证上加盖“收讫”或者“付讫”的戳记，以避免重收重付。 第四节 会计凭证的传递和保管 1，会计凭证的保管：①会计凭证应定期装订成册，防止散失。从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。若确实无法取得证明的，则应由当事人写明详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭证。 ②会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员、装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员应在封面上签章。 ③会计凭证应加贴封条，防止抽换凭证。原始凭证不得外借，其他单位如有特殊原因确实需要使用时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记账簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名、盖章。 第七章 会计账簿 第一节 会计账簿的意义和种类 1，会计账簿与账户的关系：账户存在于账簿之中，账簿中的每一账页就是账户的存在形式和载体，没有账簿，账户就无法存在；账簿只是以个外在形式，账户才是它的真实内容。账簿和账