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企业资金实现科学管理有效途径 　　【摘要】在现代企业制度和市场条件下,防范资金风险,加强资金管理,构建科学的资金管理秩序,提高资金运营效率,是企业财务管理的核心所在,也是企业在竞争中获胜并保持可持续发展的关键因素。 　　【关键词】资金风险 资金管理 内部控制 财务管理 　　 　　一、企业资金管理的主要内容 　　 　　资金管理是企业管理的重中之重。在管理实务中,企业资金管理重在对资金安全、资金配置、资金使用效率实施管理。 　　(一)资金安全 　　企业资金管理其他任何方面的正常运行均建立于资金安全基础之上,资金安全保障机制是促使资金管理有效运转的前提。构建企业资金安全保障机制,树立安全防范意识是首要条件,对资金使用全过程进行严格控制,以完善的审批授权制度、授信制度、复核制度、结算制度、盘点制度等密切监管企业资金进出、调动、内部周转等情况,以合理性??金保障制度保证企业资金安全使用。资金安全保障机制是基础性条件,对此机制实时监测是确保企业资金安全的关键。常见的实时监测手段有:定期不定期组织实物盘点,定期不定期抽查各项安全制度实施情况,实时监控安全保障机制运行状况,充分利用网络信息技术对每一笔资金流向实时监督,有效对比、分析企业价格成本的相关资料。 　　(二)资金配置 　　资源合理配置,才能最大程度上发挥其效率。对企业而言,如何合理、最优地配置资金资源,是筹资、投资的关键所在。首先,在会计报表中分项列明流动资金和固定资金的分配比例,在企业会计信息真实无误的前提下,如实反映出企业资金实际占用情况,以及时发现企业资金在设备、原料、成品、应收账款等方面的不良分散现状,比如仓库中积压大量未处理的物品、应收账款出现呆坏账;再如固定资产中低效资产、闲置资产、无效资产较多。其次,以比较法评价资金占用合理性,就资金运用效率这一方面,选取企业历史数据和同类企业数据,通过对比分析,发现资金配置问题并予以调整,使企业资金运用效率得到提高、资源配置趋于合理。最后,正确分析评价企业资金配置状况,尤其要抓住关键环节,将资金配置和企业目标、增值链、发展薄弱环节相结合,以资金使用效率和效益为导向,把有限的资金置于最能提高企业经济效益的项目上。 　　(三)资金使用效率 　　资金合理配置是企业资金管理的一种重要手段,提高资金使用效率则是企业资金管理的真正目的,其要求企业降低资金用量、强化资金流动性管理、提高资金获利能力。在实际操作过程中,企业主要通过以下方式提高资金使用效率: 　　注重改进产品设计、改善采购链管理、加强生产管理等事宜,降低企业各项成本、费用支出,使资金使用效率达到倍增效果;降低流动资金中存货资金占用量,减少企业为存货承担的储存费用及可能的降价风险,以零库存为最高目标,尽可能压缩库存,加速资金周转;在目前社会信用体系欠佳的市场环境下,企业一方面要压缩应收账款,另一方面要加强应收账款管理、提高产品生产质量、健全企业信用管理体系,减少呆坏账的发生,降低应收账款过多、资金占用量过大将对企业利润造成的不利影响;在交易实现过程中,选取银行等渠道结算方式,加速资金结算、减少结算资金占用额,提高资金使用效率;对生产计划、工艺安排进行合理而周密的编制,避免资金在生产过程中停滞,以此压缩生产资金占用量;结合企业产业特点,尽量压缩不必要的固定资产,以免造成闲置,特别要强化资金投资方向管理,做足投资前期市场调查和分析工作,提高固定资产利用率。 　　 　　二、企业资金实现科学管理的有效途径 　　 　　(一)强化资金集中管理 　　从现代经济发展对企业运营的要求来看,财务资金统一集中管理是一种必然。企业资金集中管理模式主要有现金集合库模式、集中监控模式和预算驱动拨款模式,不同的管理模式适用于不同的行业。在管理实践过程中,无论采取哪种模式,企业均应做到资金有效平衡和资本结构优化、资金占用目标和过程管理、资金信息化管理和业务流程的相互结合,其具体包括: 　　1.资金管理信息化 　　在全面实施会计电算化的基础上,以先进的网络技术管理资金,主观上减少诸多人为因素。通过统一计算机平台、统一信息编码,实现资金的统一管理和监督,以及财务系统和销售、生产等其他系统的信息集成和数据共享,并且以资金管理为中心,建立企业内部信息管理系统,推进计算机网络技术在企业中的应用以及企业财务与业务的一体化发展。 　　2.建立资金结算中心 　　多头开户、资金账外循环,是企业资金管理中亟待解决的问题。建立资金结算中心,完善结算中心制度,是对企业内部资金集中管理、统一调度和强化监控的有效手段。将企业的资金置于严密监管之下,保证资金管理的集中统一,规避企业遭遇不必要的财务风险和经营困境。 　　3.统一资金过程控制 　　对企业资金运行全过程实行统一控制,以有效提高资金使用效益