湖南省会计基础工作规范化考核表格.docVIP

湖南省会计基础工作规范化考核表 项目 考核内容 标准分 检查资料 扣分事项 扣分标准 扣分 一票否决 实得分 单位 分数 一 会 计 机 构 和 会 计人 员 会计机构和会计人员 13 　 　 　 　 　 　 　 ㈠、会计机构和岗位设置 6 　 　 　 　 　 　 　 １、根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计人员，或者在有关机构中配备会计人员，并指定会计主管人员。不具备条件的可委托经批准设立的代理记账机构代理记账。 2 有关资料 1、未配齐会计人员 缺1人 1 　 　 　 2、按规定应设而未设总会计师 1 3、未指定会计主管 　 1 　 　 　 4、未按规定设置机构 　 1 　 　 　 5、委托代理记账不合法、不全面的 　 1 　 　 　 2、建立会计人员岗位责任制、内部牵制制度和内部稽核制度. 2 有关制度和账簿 ①未建立岗位责任制度或有制度不执行 　 1 　 　 　 ②钱账、钱物未分管或出纳兼管会计 每项 1 　 　 　 ③无内部稽核制度或有制度不执行 　 1 　 　 　 3、按规定实行会计人员回避制度。 2 有关资料 未按规定的 　 2 　 　 　 ㈡、会计从业资格条件 5 　 　 　 　 　 　 　 4、会计人员必须持会计从业资格证上岗 2 会计从业资格证 无证上岗 　 　 　 ▲ 　 5、会计人员必须按规定参加继续教育，及时办理注册、变更和调转登记 1 会计从业资格证 未参加继续教育的，未及时办理注册、变更和调转登记 1人 0.5 　 　 　 6、会计机构负责人、会计主管人员必须具备财会专业知识，能胜任工作。 1 毕业、培训证书、专业技术资格证 ①无专业学历又未经过专业培训 1人 0.5 　 　 　 ②无会计师以上专业技术资格证书 0.5 　 　 　 7、会计机构负责人、会计主管人员任免符合《会计法》的规定 1 任免文件 ①无任免文件 　 1 　 　 　 ②国有单位未报同级财政部门备案 　 1 　 　 　 ㈢、会计工作交接 2 　 　 　 　 　 　 　 8、会计人员调动工作或离职必须办理交接手续 1 交接记录和账簿 未办理交接手续 　 1 　 　 　 9、会计工作交接手续必须符合规定程序 1 有关资料 交接手续不全 　 1 　 　 　 二会 计 核 算 会计核算 57 　 　 　 　 　 　 　 ㈠、会计核算总体要求 4 　 　 　 　 　 　 　 10、依法建账 1 有关资料 应建未建，私设账外账 　 　 　 ▲ 　 11、正确采用会计处理方法 1 会计凭证 前后各期不一致，随意变更 　 1 　 　 　 12、正确使用会计记录文字 1 会计凭证 不符合规定 　 1 　 　 　 13、会计期间符合规定 1 有关资料 不符合规定 　 1 　 　 　 ㈡、会计凭证 15 　 　 　 　 　 　 　 14、原始凭证合法 2 发票、收据各40份 ①无税务或财政监制章 每份 0.2 　 　 　 ②反映的经济业务不合法 每份 0.2 　 　 　 15、原始凭证反映的经济内容真实 2 现金收、付凭证各50张 未如实反映经济业务或有意涂改抬头、摘要、金额 每份 0.1 　 　 　 16、原始凭证内容完整 3 自制原始凭证50张 ①缺凭证名称、填制日期、填制单位名称及填制人姓名、接受凭证单位名称之一者 每份 0.1 　 　 　 ②收付款凭证无填制人、审批人签章，无收、付讫戳记之一者 每份 0.1 　 　 　 ③大写金额前无人民币字样、金额小写阿拉伯数字前无“￥”、大写金额数字到元或角位无“整”（正）字之一者 每份 0.1 　 　 　 17、原始凭证错误更正规范 1 销货发票或收款收据50份 更正不规范的 每份 0.2 　 　 　 18、记账凭证的编制及时 2 记账凭证50张 记账凭证日期超过受理原始凭证日期30日以上者 每份 0.2 　 　 　 二 会 计 核 算 19、按国家统一的会计制度设置会计科目，使用规范 2 记账凭证50张 不正确运用会计科目 每份 0.2 　 　 　 20、记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制，必须与所附原始凭证的内容、金额相符 2 记账凭证50张 ①记账凭证未附原始凭证（结账和更正错账外） 1张 1 　 　 　 ②记账凭证与所附原始凭证金额合计不等或所附原始凭证与记账凭证内容不符 1张 1 　 　 　 21、记账凭证错误更正规范 1 记账凭证10张 更正不规范的 每份 0.1 　 　 　 ㈢、会计账簿 12