2011年税法二讲义.doc

第一章　企业所得税 本章是按照《企业所得税法》及后续政策编写的。从考试大纲的要求看，需要掌握的内容较多；从考试角度来说，企业所得税是每年必考内容，分值在50分左右，2006年考试中达到74分，且选择题、计算题和综合分析题均有出现。企业所得税是所有税种中涉及内容最多的一个，与《税法Ⅰ》、《财务会计》和《税务代理》等相关学科的联系最紧密，是出题最多的章节，因此，本章应作为重中之重的章节来掌握。一、本章基本内容框架　　1．企业所得税概述：概念；基本原则；特点。　　2．税制三要素：纳税义务人；征税对象；税率。　　3．应纳税所得额的计算：居民企业应纳税额的计算；境外所得抵扣税额的计算；居民企业核定征收应纳税额的计算；非居民企业应纳税额的计算；房地产开发企业所得税预缴问题的处理。　　4．税收优惠：减征与免征优惠；高新技术企业优惠；小型微利企业优惠；加计扣除优惠；创投企业优惠；加速折旧优惠；减计收入优惠；税额抵免优惠；民族自治地方优惠；非居民企业优惠；其他行业优惠；其他优惠。　　5．源泉扣缴：扣缴义务人；扣缴方法。　　6．特别纳税调整：调整范围；调整方法；核定征收；加收利息。　　7．征收管理：纳税地点；纳税期限；纳税申报等。 二、本章学习方法　　反复研磨精读，通过大量的习题演练达到融会贯通、举一反三的目标。主要学习方法以“应纳税所得额”和“应纳税额”两个计算公式结合财务会