毕博系列资料--绩效考核管理体系.ppt

企业文档 企业文档 计划与预算的作用 战略上 激发与价值创造相一致的长期行为举止 保证整个组织的目标一致，战略相互联接 明确原因与结果的关系 验证战略的计划假设 战术上 沟通协调战略目标的实施 根据自己的能力排列方案改进的优先级，完成非财务目标 接收反馈，修改业绩改进计划以达到营运目标 通过奖惩系统保证一贯的表现和目标的达成 以增值的计划活动为中心 ? 2003 BearingPoint， Inc. 企业文档 根据商业环境和内部的能力制定 公司战略 将战略细化到目标和考核指标 为实现战略目标和考核指标确认 必须执行措施包括业务流程、相 应的成本费用、主要的负责部门 根据确认的执行措施编制预算 执行 将确认的主要的行动及相应的业 绩考核指标作为目标数据，并与 前述制定的战略目标和考核指标 进行对比修正 对预算执行情况按月进行检查， 并将目标数据和实践数据进行差 异分析找到问题的原因从而加以 改进 ? 2003 BearingPoint， Inc. 1 2 3 4 5 6 7 市场环境 战略 流程和KPI 目标/考核指标 执行措施 （业务流程、成本、利益、主要绩效考核指标、负责人） 战略控制 主要流程 业绩考核指标 战略 业务计划 （3－5年） 预算 （1年） 目标数据 未来3个季度的滚动预测 1 2 3 4 5 业务管理 差异分析 6 7 年度计划与预算的管理体系框架 企业文档 全面预算编制的基本观念 整体观念 全面观念 计划观念 责任观念 弹性观念 ? 预算编制以公司 的发展战略目标 和企业在各具体 方面的基本策略 为编制原则 ? 以调整以后的组 织架构、明确的 部门职责分工和 权限划分以及完 善的工作流程为 基础 ? 全面预算管理 和组织架构、 部门职责、业 务流程相互配 合，实行分层 授权负责制 ? 各层管理人员 在授权范围内 ，对日常事务 自主决策，根 据市场形势的 变化做出高效 的应对 ? 各部门在充分协 商的基础上，编 制预算并认可公 司正式下发的整 体预算，负责本 部门的预算执行 和控制 ? 财会部汇总各部 门的预算，编制 最后的预算报表, 负责上报及下发 整体预算和执行 中的各种分析报 告 ? 稽核部根据预算 的执行状况和其 他因素组织进行 绩效考评工作 ? 2003 BearingPoint， Inc. ? 以各部门的各 种计划为基础 ，包括各部门 的工作计划、 采购计划、业 务发展计划、 专项计划等 ? 预算是工作计 划的量化体现 ，同时也促进 工作计划目标 明确并且相互 衔接 ? 各部门在编制 预算时以公司 的经营目标为 最终目标，以 资金预算为编 制的基础 ? 各部门的预算 必须与其他部 门相互配合， 明确相互之间 的权责关系 企业文档 预预算算季度调整整 预预算算季度调整整 预算季度调整整 全面预算时间表 战略规划审批下达 ? 2003 BearingPoint， Inc. 季度调 July Aug Mar 季度调 预算季度调 战略规划 运营计划 运营计划审批下达 预算编制 预算审批下达 Apr 四月 30 May 五月 31 七月 31 八月 31 Sept 九月 30 Oct 十月 31 十Nov月 30 一 十Dec月 31 二 Feb 二月 28 Jan 一月 31 三月 31 Jun 六月 30 企业文档 ? 2003 BearingPoint， Inc. “两上两下”的预算管理过程 高管层 事业部/职 能部门 2周 2周 3周 2周 时间分配 各部门上 报 业 务总结、 明 年 业绩预期 与 粗 预算 各个部门 上报详细 工作计划 和预算 审批下发 预算 C 部门业务总结、 明年业绩预期与 粗预算 B 预算启动 总结/计划模板 及所附表单 D 高管 与业 务部门 讨论业务发展重点 与相关业务目标 E 各部 门编 制详 细的计划与预算 F 财 务部汇 总数 据，编制预算 A 预 算准备 领导批示下达 目标，下发详 细的预算表单 财务预算表单 企业文档 年度计划制定步骤 战略目标分解 业务计划 产品计划 市场计划 研发计划 生产/供应计划 库存计划 采购计划 品推计划 ? 2003 BearingPoint， Inc. 品质管理计划 物流计划 IT计划 ISO9000计划 培训计划 人员计划 公关计划 销售/渠道计划 大客户计划 服务计划 企业文档 营业预算 长期投资及投 资本预算 预算总表和 全面预算制定步骤