EXCEL在财务管理中应用 项目六 流动资产管理.pptVIP

存货相关成本关系图 活动1：经济订货批量的确定-基本模型 相关成本最小值： 经济订购量: 最低存货总成本 经济进货批量的计算公式： 其中：D——存货年需要量； K——每次订货成本； KC——年单位储存成本； 活动1：经济订货批量的确定-基本模型 每年最佳订货次数 : 经济订货批量占用资金: 最佳订货周期: 经济进货批量的计算公式：（其他公式） 活动1：经济订货批量的确定-基本模型 经济订购量 Q* ＝ 最佳采购次数N * ＝ D÷Q ＝2500÷500＝5（次） 最低存货总成本TC * ＝ 2×2500×100×2 ＝ 1000（元） 最佳订货周期T* =1÷ N * =0.2（年） 某企业全年需耗用甲材料2500千克，该种材料单位成本为10元，平均每次订货成本100元，单位储存成本为存货单位成本的2%，则如何确定？ ?(1)经济订购量(2)最低存货总成本(3)最佳采购次数(4)经济订货批量占用资金（5）最佳订货周期 活动1：经济订货批量的确定-基本模型（例题） K C 2 KD （2×2500×100)÷(10×2%) ＝ =500 某企业每年需耗用A材料45 000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。 要求： (1)计算A材料的经济进货批量。 (2)计算A材料年度最佳进货批数。 (3)计算A材料的相关进货成本。 (4)计算A材料的相关存储成本。 (5)计算A材料经济进货批量平均占用资金。 活动1：经济订货批量的确定-基本模型（练习） （1）A材料的经济进货批量＝900（件） （2）A材料年度最佳进货批数＝45000/900 ＝50（次） （3）A材料的相关进货成本＝50×180＝9000（元） （4）A材料的相关存储成本＝900/2×20＝9000（元） （5）A材料经济进货批量平均占用资金＝240 ×900/2 ＝108 000（元） 活动1：经济订货批量的确定-基本模型（练习） 活动2：存货经济批量扩展模型 经 济 定 购 批 量 保险储备 再订货点 子项目3 存货管理 1、再订货点 :是订购下一批存货时本批存货的储存量。 再订货点 ＝每天平均正常用量 ×订货提前期（正常） 2、保险储备：是指为了防止耗用突然增加或交货误期等而建立的储备。（非正常） 保险储备＝（预计每天最大用量 －平均每天正常用量 ） ×订货提前期 3、有保险储备时的再订货点 再订货点 ＝平均每天正常用量 × 订货提前期﹢保险储备 活动2：经济订货批量的确定-拓展模型 承上一例题，甲材料的日平均正常用量为8千克，订货提前期为15天，预计甲材料的每天最大用量为10千克 。则再订货点： 甲材料再订货点 ＝ 8 × 15+（10-8） × 15＝ 150（千克） 即当甲材料尚存190千克时，就应当再次订货，等到下批订货到达时，原有甲材料刚好用完。 活动2：经济订货批量的确定-拓展模型（例题） 某企业每年需耗用A材料45 000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，甲材料的日平均正常用量为7千克，订货提前期为20天，预计甲材料的每天最大用量为10千克,则甲材料有保险储备时的再次订货点： 保险储备量 ＝（10－7）× 20 ＝ 60（千克） 再订货点 ＝ 7 × 20 ＋ 60 ＝ 200（千克） 活动2：经济订货批量的确定-拓展模型（练习） 活动3：存货日常管理（ABC法） ABC分类法又称分类管理法、重点管理法，平常我们也称之为“80对20”规则。 它是根据存货特征，把存货分成A、B、C三类分别不同管理。 （1）存货分类的标准：①金额标准 ②品种数量标准 （2）A、B、C类的各自特点： ①A类：存货金额巨大，但品种数量较少。（70%，10%） ②B类：存货金额一般，品种数量相对多。（20%，20%） ③C类：存货金额很小，但品种数量较多。（10%，70%） 子项目3 存货管理 不同类别存货的管理策略 * * * 活动2：信用政策决策—信用条件