润州区教育系统食堂财务管理培养训练.ppt

润州区教育系统食堂财务管理培训 培 训 内 容 第01章 财务管理体制 第02章 内部管理制度 第03章 收费时的票据及单据管理 第04章 物资采购管理 第05章 收入管理 第06章 支出管理 第07章 净收益管理 第08章 资产管理 第09章 账务处理暂行规定 第10章 财务报告 第11章 财务监督 第12章 附则 第01章 财务管理体制 食堂管理工作岗位责任体系 食堂财务的审查与监督 食堂财务要求 食堂管理工作岗位责任体系 食堂财务的审查与监督 食堂财务要求 学校食堂必须单独建账，独立核算 。 学校应明确一名负责人分管食堂财务工作 。 食堂的主办会计和出纳会计必须由事业心、责任心强的在编人员担任 。 单位报账员必须兼职食堂主办会计，实验学校、润州中学、润州职中、金山中学也可由学校另行委派懂财务知识、责任心强的人员担任，但须将名单报局计财科认可后方可上岗。 学校每学期开学前要合理拟定收费标准并提交区局育局计财科备案。 学校食堂财务机构每月要向学校行政部门报送财务会计报表，报告食堂经营情况及与经营相关的情况，主动接受监督。 学校食堂财务机构每年2月和7月初需向区教育局计财科报送学校当年1月份和6月份的财务会计报表。逾期不报者将追究相关人员的责任。 第02章 内部管理制度 建立食堂财务岗位职责制度 建立食堂内部牵制制度和财务处理程序制度 建立资金保管稽查制度 建立食堂审批和稽核制度 建立食堂财务岗位职责制度 学校食堂要明确会计工作岗位的职责和权限，建立会计岗位考核制度。 建立食堂内部牵制制度和财务处理程序制度 食堂事务长、保管员、验收员、财务人员不得相互兼任岗位，要做到相互牵制，相互制约。 食堂财务岗位内部分工要做到钱物分管、分工明确、责任清楚，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、债权、债务账目的登记工作。 建立资金保管稽查制度 学校食堂资金应按现金管理制度有关规定进行管理，确保食堂资金管理的安全，学校食堂主办会计要不定期抽查、核对出纳会计的库存现金。 建立食堂审批和稽核制度 明确审批人员审批的权限、程序、责任；建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限。 第03章 收费时的票据及单据管理 向学生收取伙食费时应使用“食堂专用伙食收费三联收据” 交费给出纳会计时必须使用“内部结算凭证” 收费结束时填写“润州区中小学食堂收费汇总表” 向学生收取伙食费时应使用“食堂专用伙食收费三联收据” 伙食收费专用收据向结算中心领取 一联作存根、一联给学生作为付款凭证、一联由会计记账。做到统一保管、票款一致。即：票据由主办会计保管，出纳会计领用，用完后交结算中心会计核销。票据存根要永久保存。 交费给出纳会计时必须使用“内部结算凭证” 班主任或收费教师将收取的伙食费交给出纳会计时，出纳会计必须使用从区教育局会计中心领取的“内部结算凭证”，一联作存根、一联给交款人作为付款凭证、一联由会计记账。 填写“润州区中小学食堂收费汇总表” 收费结束时会计必须填写“润州区中小学食堂收费汇总表”，将当月所收伙食费汇总填入表中。 _____学校 年 月食堂收费汇总表年 月 日 总之，学校食堂使用票据及单据要按照会计档案管理的要求进行保管做到票款一致、学校食堂内部结算凭证不得转移、转让、代办、买卖，更不得利用单据从事其他经营活动和违纪违规活动。 第04章 物资采购管理 食堂物资采购必须做到质优价廉，经济实惠，要根据代伙学生的数量及日消耗量采购，防止浪费，不得造成材料过期变质。物资采购实行多人参与采购，也可实行招标采购，还可以根据学校实际情况实行团体采购加配送的方式。 建立物资采购验收制度，填写“入库单” 建立物资采购公示制度，填写“食堂采购 日报表 ” 加强物资出库管理，填写“食堂材料出库单 ” 建立物资采购验收制度 物资采购后由相关人员验收过秤入库。采购人员，证明（复核）人员、保管人员在食堂材料入库单中签字认证后登记入账。 食 堂 材 料 入 库 单 年 月 日 建立物资采购公示制度 每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制“食堂采购日报表”经证明（复核）人员、保管人员和审核人员签字后交会计记账，同时在食堂醒目位置予以张贴公示。 食 堂 采 购 日 报 表 年 月 日 加强物资出库管理 材料出库填制“食堂材料出库单”，入库单与出库单作为材料核算的基本依据。 实行采购人员、保管人员定期轮换制。 食 堂 材 料 出 库 单