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第二章 金融企业会计核算的基本方法 会计循环 ? 在连续的各个会计期间编制会计分录（登记计账凭证） 登记账簿 编制试算平衡表 编制调整分录并登记有关账户 结清账户记录 编制会计报表 会计分录三要素 ? 方向 ? 科目 ? 金额 第一节 会计科目 ? 概念 会计科目是对会计要素按其经济 （P23） 会计科目的设置原则 ? 满足经营管理需要 ? 符合会计核算要求 ? 与会计报表要素一致 ? 突出业务特点 会计科目的分类 ? 按会计科目的使用范围分类： 1 银行业会计科目 2 金融性公司会计科目 会计科目的分类 ? 按与会计报表的关系分类 ? 1.表（1）资产负债表科目 （2）损益表科目 2.表外科目 如：“有价单证”、“空白重要凭证”等科目。 会计科目的分类 表1001 库存现金 ? 用于核算库存现金 （1）收到现金： （2）支出现金： ? 设置现金日记账，每日账实核对相符。 1002 银行存款 ? 核算银行行政部门用于公杂费等财务开支的存款 （1）将款项存入开户行时： （2）提取和支出存款时： ? 设置银行存款日记账，“账、单”定期核对相符，期末差异逐笔查明处理，并按期编制“银行存款余额调节表”。 1003 存放中央银行款项 ? 本科目核算银行存入中央银行的各种存款 如：业务资金的存入、调拨、提取或解缴现金、同城往来结算、 按规定缴存的财政性存款