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电子工业出版社版 国际结算华坚主编电子教案3 第三章 汇款结算方式 引导案例： 甲国A公司销售一批商品给乙国B公司。合同规定分批装运；货款的支付方式采用电汇方式，买方B公司在下订单时先预付该订单总额的30[%]，其余70[%]在货到时再予以支付。A公司同意接受。 不久，B公司发来第一份订单，同时A公司收到B公司传真来的该单项下30[%]订金的银行汇款单，但该汇款单上的银行印鉴模糊。A公司多次去电查询，B公司均答复确已按时汇出。一个月后，A公司终于收到第一批订单项下的30[%]电汇货款，于是A公司便报关出运和制单结汇。 紧接着B公司又接连发出该合同项下的五六个合同，并告知全部订单的预付金按订单金额的30[%]已分单分批汇出，同时传真发来银行印鉴与第一次一样模糊不清的五六份银行汇款单。而且B公司称销售情况非常好，希望尽快交货。 A公司在对方的花言巧语下，放松了警惕，在第一批货款未完全收回前，连续出运了40多万元商品，才发觉B公司没有按时支付。后来，A公司虽经多次发函催款，但B公司一直不予答复。 最终造成A公司在该笔贸易中损失惨重。 评述： 在本案中，进口商第一单信守承诺，及时付清预付款，以引诱出口商上钩，而从第二单开始实施诈骗。 A公司忽视了汇款方式下隐含的巨大风险，造成了重大的损失。 采用汇款方式结算时，买卖双方是基于一方对另一方的信任，提供信用和融资，属于商业信用的范畴，提供信用的一方将面临较大的风险，一旦对方违约其就可能钱货两空。 所以，汇款业务仅适用于定金、货款尾数、佣金、费用等小额款项的支付，或对特别信赖的客户使用。大宗交易按汇款方式结算应特别小心谨慎，以防上当受骗。 本章学习目标 了解国际汇兑概念和分类； 明确汇款方式的概念及其当事人 掌握电汇、信汇和票汇的业务流程； 了解汇款的偿付、解付及退汇； 明确汇款方式在国际贸易中的应用。 3.1国际汇兑概述 3.1.1国际汇兑的概念 3.1.2国际汇兑的分类 3.1.1国际汇兑的概念 国际汇兑（International Exchange）是指将资金从一家银行调拨到国外的另一家银行。汇出资金的银行称为汇出行；接受资金的银行称为汇入行。 3.1.2国际汇兑的分类 1．顺汇 顺汇（Remittance），又称汇付法，是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种支付工具，支付一定金额给债权人或收款人的结算方式。 其特点是结算工具的传递与资金的运动方向一致，并且是从付款（债务）方传递到收款（债权）方。 顺汇示意图 2．逆汇 逆汇（Reverse Remittance），又称出票法，是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人索取一定金额的结算方式。 其特点是结算工具的传递与资金的运动方向相反。 逆汇示意图 3.2 汇款方式概述 3.2.1 汇款方式的概念 3.2.2 汇款方式的当事人 3.2.1 汇款方式的概念 汇款是一种顺汇，是指银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，通过其作为付款行的国外联行或代理行，以一定方式将一定金额的款项，付给收款人（债权人）的一种结算方式。 3.2.2 汇款方式的当事人 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 3.3 汇款方式的种类及其业务程序 3.3.1 电汇汇款 3.3.2 信汇汇款 3.3.3 票汇汇款 3.3.4 电汇、信汇和票汇的比较 3.3.1 电汇汇款 电汇（Telegraphic Transfer，T/T）是指汇出行应汇款人请求，以加押电报、电传或SWIFT方式通知汇入行，请其向收款人支付款项的一种汇款方式。 电汇业务流程 汇款人 （债务人） 汇入行 汇出行 收款人 （债权人） ①电汇申请书 ②电汇回执 ③加押电报、电传/SWIFT电汇委托书 ④电汇通知书 ⑤收款人收据 ⑥付款 ⑦付讫借记通知书 资金 电报或电传方式的汇款应具备下列内容 ― FM: （汇出行名称） ― TO: （汇入行名称） ― DATE: （发电日期） ― TEST（密押） ― OUR REF NO.[_][_][_][_][_][_]（汇款编号） ― NO ANY CHARGES FOR US （我行不负担费用） ― PAY (AMT) VALUE (DATE) (付款金额、起息日) TO (BENEFICIARY)（收款人） ― MESSAGE[_][_][_][_][_][_][_]（汇款附言） ― ORDER[_][_][_][_][_][_][_][_][_]（汇款人） ― COVER[_][_][_][_][_][_][_][_][_]（头寸拨付） 举例： 亚洲银行将其4亿日元从东京银行调拨至富士银行。 FM: BANK OF ASI