国库集中支付及公务卡制度改革教学教材.pptVIP

* * 国库集中支付及公务卡制度改革 二○一五年十月 主 要 内 容 一、国库集中支付制度改革情况简介 二、公务卡制度改革情况简介 财 政 （资源的 再分配） 财政收入 财政支出 （预算支出） 预算编制 预算审查和批准 预算执行 预算调整 决 算 一、国库集中支付制度改革简介 概 念 国库集中支付制度 ：是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，将资金直接支付到商品、劳务供应商和收款人，并对从预算分配、资金拨付、资金使用、资金清算、直至资金到达账户进行全过程监控的一种新型财政国库管理制度。 传统的资金拨付方式：“以拨代支” 一、国库集中支付制度改革简介 改革背景 一是在全面推行社会主义市场经济体制建设的大背景下，建立社会主义公共财政的需要。 二是反腐倡廉成为社会共识的大背景下，加强制度建设的需要。 目的：“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子” 国库集中支付流程 1 预算科 录入指标 2 预算单位 申报计划 3 业务科室 审核计划 4 预算单位 支付申请 5 支付中心 办理支付 6 银 行 办理清算 一、国库集中支付制度改革简介 改变了什么？ 1、改变了账户设置——将多头开户改为单一账户体系。 国库单一账户体系 由五个方面的构成：国库单一账户（金库）、财政零余额账户、单位零余额账户、预算外财政专户、财政特设专户。 一、国库集中支付制度改革简介 改变了什么？ 2、改变了资金的存放方式——将财政资金在实际支付行为发生前分散存放在预算单位，改为统一存放在财政部门。 （ 树立“预算指标”观念） 一、国库集中支付制度改革简介 改变了什么？ 3、改变了资金管理方式——实行零余额管理和分月用款计划管理。 （树立“用款计划”观念） 分月用款计划：用款计划是支出预算的执行计划，由预算单位依据批准的年度部门预算按照支出预算执行进度分资金性质编制。经财政部门批复的用款计划是办理各项财政资金支付的依据。 用款计划一般按月编制，所以也叫分月用款计划。 一、国库集中支付制度改革简介 改变了什么？ 4、改变了支付方式——从“以拨代支”改为以财政直接支付为主，以授权支付为辅。 按不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付 。 一、国库集中支付制度改革简介 改变了什么？ 5、改变了资金结算方式——代理银行由先存款后支付，改为先支付后清算。 6、改变了预算执行信息反馈方式——由原来的事后反馈，改为实时反馈。 7、改变了监督方式——将事后监督改为全过程实时监督。 二、公务卡制度改革简介 公务卡，是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡（贷记卡）。公务卡制度的直接作用是将传统现金支付结算改为用公务卡支付结算 。 特点：“银行授信额度、个人持卡支付、单位报销还款、财政实时监督” 二、公务卡制度改革简介 二、公务卡制度改革简介 公务卡与普通信用卡的区别 1、属于银联标准人民币信用卡，以“62”卡号开 头， 卡面有“银联”标识。(不支持VISA或Master） 2、 公务卡的持卡人为预算单位的工作人员，申请办卡时必须由单位确认其身份 3、 公务卡主要用于公务活动开支；（可用于个人支付结算业务，但单位不承担私人消费行为引致的一切责任。） 4、公务卡享受银行免收年费、到期免费换卡、免费提供短信息等优惠服务 二、公务卡制度改革简介 重要意义 一、有利于进一步提高财政财务管理透明度 二、有利于从源头治理腐败和减少违法违规行为 三、有利于提升单位财务管理水平 * * * 现有系统计划需要延迟半个工作日 现有系统计划需要延迟半个工作日