工程经济讲义 全国一级建造师执业资格考试培训资料.ppt

3. 偿债能力分析 （1）资产负债率 一般认为，该指标为50%比较合适。 （2）速动比率 速动资产是指能够迅速变为货币资金的各类流动资产，计算公式见P195。 经验认为，速动比率为1说明企业有偿债能力，低于1则说明企业偿债能力不强，该指标越低，企业的偿债能力越差。 （3）流动比率 一般来说，生产企业合理的最低流动是2。 4. 发展能力分析 （1）销售（营业）增长率 计算公式见P196 （2）资本积累率 计算公式见P196 十、筹资管理 （一）资金成本及其计算 1. 资金成本的概念 （1）概念 资金成本包括资金筹集费和资金使用费两部分。 资金成本率的计算公式见P197 （2）主要作用 3点见P197 2. 影响资金成本的因素 同投资收益率一样，资金成本受到无风险收益率和风险报酬率两方面影响。 3.资金成本的计算 （1）个别资金成本的计算 1）债务成本的计算 2）留存收益成本的计算 3）普通股成本的计算 （2）加权平均资金成本 （二）短期筹资的特点与方式 1? 商业信用筹资 （1）应付账款 延期付款又涉及现金折扣和不涉及现金折扣两种情况 （2）预收账款 （3）应付票据 2? 短期银行借款 （1）无担保借款 贷款条件中的信用条件：信贷额度；周转信贷协议；补偿性余额；偿还条件；其他承诺。 （2）担保借款 短期借款的担保品一般包括借款企业的应收账款、应收票据、股票和存货等。 （3）短期银行借款利息的支付方式 1）收款法 2）贴现法 3）加息法 2. 工程成本核算的对象 （1）工程成本核算的对象 通常，施工企业应以所签定的单项建造（施工）合同作为施工工程成本的核算对象。 （2）工程成本核算对象的确定方法 1）以单项建造（施工）合同作为施工工程成本核算对象 2）对合同分立以确定施工工程成本核算对象 3）对合同合并以确定施工工程成本核算对象 3. 工程成本核算的基本要求 （见P154） （1）严格遵守国家规定的成本、费用开支范围 按照企业财务制度的规定，不得列入产品成本的支出有：资本性支出；投资性支出；期间费用支出；营业外支出；资产减值准备；在公积金、公益金中开支的支出；其他不应列入产品成本的支出。 （2）正确划分各种费用支出的界限 （3）建立适当的施工管理组织体制 （4）加强成本核算的各项基础工作 4? 工程成本核算的程序 工程成本核算程序是指企业在具体组织工程成本核算时应遵循的步骤与顺序。 施工企业工程成本明细卡的格式如156页表。 施工企业工程成本的核算主要包括的步骤见P157。 5. 工程成本的计算方法 建设工程价款结算，可以采取按月结算、分段结算、竣工后一次结算，或按双方约定的其他结算方式。 （1）工程成本竣工结算法 （2）工程成本月份结算法 （3）工程成本分段结算法 （三）期间费用的核算 期间费用是指企业当期发生的，与具体工程没有直接联系的，必须从当期收入中得到补偿的费用。主要包括管理费用、财务费用和营业费用。施工企业的期间费用则主要包括管理费用和财务费用。 1．管理费用 （见P159） （1）企业管理部门及职工方面的费用 （2）企业直接管理之外的费用 （3）提供生产技术条件的费用 （4）购销业务的应酬费 （5）损失或准备费用 （6）其他管理费用 2．财务费用 （P160） （1）利息支出 （2）汇兑损失 （3）相关手续费 （4）其他财务费用 3. 营业费用 （P160） 例题：在会计核算中，期间费用是指企业当期发生的（ ）的费用 A. 应