第七篇 章 企业年金 《社会保障学》.ppt

第七章 企业年金;　 企业年金概念: 　 企业年金一般被定义为：在国家有关法规指导下，以企业为主体建立的旨在为其职工提供一定程度补充性退休收入保障的保险计划。 中国过去称之为企业补充养老保险； 欧洲国家称之为职业年金； 美国称之为私人养老金计划。 ;企业年金与多支柱养老保险体系产生与发展沿革：;　　企业年金作为一项延迟发放的内部福利，诱导这些企业的核心职工，忠诚地为企业服务直到退休。 　　企业年金作为一项人事管理策略，起到了雇主笼络其与雇员相互关系的桥梁作用。 　　;　　20世纪70年代中期以来，社会、经济结构的变迁和日益迫近的老龄危机，使得任何单一的养老保险模式，无论是法定的由政府支持的基本养老保险计划，或是其他模式，都无法妥善解决日益复杂的老年保障问题，并且引发诸多弊端妨碍经济增长。 ;　　我国多支柱养老保障体系的构成如下： 第一支柱：基本养老保险，实行“统账结合”模式。 第二支柱：企业年金。它是在国家基本养老保险的基础上，企业依据自身的经济效益状况，为本企业职工再增加一部分补充养老金。 第三支柱：其他的以自愿性储蓄或商业性保险为主的补充养老形式。如职工互助保险、个人储蓄以及商业保险等。职工也可以通过投资和通过退休后从事有报酬的工作以及家庭成员的收入转移来追加其养老金。这一层次的养老保障是一种纯私人财产。;;;;;7.2企业年金的制度结构;7.2.1企业年金的性质与建立的前提条件;企业年金特点：;企业年金特点（续）：;　　企业年金是一种既区别于商业保险，又与社会保险有一定内在联系，接受国家政策规范，由企业自主建立的一种补充养老保障计划。 　　它本质上是一种企业福利计划。 　　在基本养老保险实行强制实施的条件下，作为辅助的企业年金应该由国家通过立法规定其实施政策（包括优惠政策、补充水平和实施条件）。 ;建立的前提条件;　　(3)企业依法履行纳税义务。企业只有在依法履行了纳税义务的前提下，才能进行企业和职工之间的内部分配，包括建立企业年金为职工提供补充养老保险。 　　(4)具有现代企业制度管理体系，较好的劳动关系协调机制。企业内部职工代表大会和工会组织以及集体谈判制度比较健全，民主管理基础较好。这是建立企业年金和顺利实施的保证条件。;　　2.外部条件 　　(1)具备相应的支持企业年金制度运行的法律和规则，包括社会保险法、证券法、保险法、银行法、税收政策和会计规则等。 　　(2)具备健全的经办企业年金的中介机构、资本市场和监督机制。 　　经办企业年金的相关机构及其管理、最低资本及盈余、资本市场、中介、托管人、监督机构及评估机构等是企业年金制度运行中不可或缺的载体。;　　企业年金作为一项内部福利计划，是企业与职工集体协商的产物。 　　避免企业年金成为少数人谋求利益的工具，我国对建立企业年金的程序规定： 建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定； 建立企业年金，应当制定规范化的企业年金方案，企业年金方案的草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。 ;　　我国在进行企业年金的试点过程中暴露出一些问题： 企业短期行为严重，互相攀比，借企业年金之名，使之成为国有资产流失的又一“漏斗”； 企业给个别人投保，影响了干群和党群关系，激发退休者与在职、在位者之间的矛盾，导致退休者心理上的???平衡； 企业把企业年金变成了一种纯粹的人事管理手段“金手铐”，阻碍了劳动力的流动。 ;7.2.2企业年金的计划模式;以收定支的缴费确定型计划（defined contribution，简称DC计划）。 　　　DC计划的特点是： 缴费水平是相对固定的(如按工资的一定比例缴费)； 缴费纳入每个员工的个人账户； 养老金待遇水平则是不确定的，需根据个人账户的缴费金额及其投资收益的积累额来决定。 ;　　此外，还有综合上述两种计划的优缺点而设立的各类组合型企业年金计划。 ;　　这两种企业年金计划模式的优势和缺陷 DC计划的优势： 企业的风险相对较小，企业只履行缴费义务，对员工将来的养老金水平没有任何承诺； 采用个人账户式管理，企业年金的所有权清晰，便于员工流动时转移。 DC计划的优势： 员工的风险相对较大，员工将来的养老金依赖于缴费资金投资回报的高低，具有不确定性，一旦出现金融风波，养老金将会大大缩水。;DB计划的缺陷 企业的责任和风险较大，企业需要承担投资风险(如果进行缴费积累)或者承担经济不景气时大量支付养老金的风险(如果无预先积累)，而员工的养老金待遇相对比较有保障； 所有权不明晰，待遇确定型计划的流动性，员工流动时企业年金积累额不太容易随同转移。 ;　　我国企业年金的政策导向是DC计划，符合国际主流模式。 　　1995年的《关于建立企业补充养老保险制度的意见》和2000年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》中，都提倡企业年金采用缴