第三篇 章 货币资金 《中级财务会计》课件.pptVIP

第二篇 资产;第三章 货币资金;企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。 交易性需要指满足日常业务的现金支付需要。 预防性需要指置存现金以防发生意外的支付 投机性需要指置存现金用于不寻常的购买机会置存现金;第一节 库存现金;二、库存现金的管理与内部控制;三、库存现金的核算 1. 账户设置：“库存现金” 2.会计处理 四、库存现金的清查 五、库存现金信息披露 ; 第二节 银行存款;四、银行结算方式 1.银行汇票结算方式 2.商业汇票结算方式 3.银行本票结算方式 4.支票结算方式 5.信用卡结算方式 6.汇兑结算方式 7.托收承付结算方式 8.委托收款结算方式 9.信用证结算方式 ;（一）银行汇票结算方式; 银行汇票流转程序图 申请人 C异地结算 收款人（持票人） 背书转让 A G 背书人 申 B 余 D E 被背书人 请 出 款 提 入 （持票人） 签 票 退 示 帐 E D 发 回 付 入 付 款 帐 款 开户行 F联行清算 持票人（收款人） 出票人 开户行 （付款人） 代理付款人 ;（二）商业汇票结算方式 ;1.商业承兑汇票 概念 程序 2.银行承兑汇票 概念 程序(见下页) 会计处理 ;银行承兑汇票的图式 ;（三）银行本票结算方式;（四）支票结算方式;;借记支票流转程序图;（五）信用卡结算方式;（六）汇兑结算方式;（七）委托收款结算方式;（八）托收承付结算方式; 销货单位 ①发出商品 购货单位 ;（九）信用证结算方式; 第三节 其他货币资金;1. 企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，根据汇出款项凭证编制付款凭证，借记“银行存款”科目。（ ） 2.无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人???负有到期无条件支付票款的责任。（ ） 3.下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.信用证存款 B.备用金 C.银行本票存款 D.外埠存款;4.按照现金管理制度的有关规定，企业发生下列支出可以使用现金支付的有（ ）。 A.支付给某公司商品价款50000元 B.发放本月职工工资40000元 C.购买办公用品320元 D.王某报销医药费1620元 5.单位信用卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。（ ）