《所有者权益核算实训.》.pptVIP

所有者权益核算实训 一、提出要求：了解所有者权益增加和减少的凭证手续，掌握帐务处理方法。 二、程序 1、总体要求（5分钟） 2、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（85分钟） 3、检查总结（10分钟） 三、业务指导 1、接受投资 借：银行存款 1000000 固定资产 5000000 贷：实收资本 5000000 资本公积 1000000 指导重点：附原始凭证解读。 2、接受捐赠 借：固定资产 117000 贷：营业外收入 117000 指导重点：接受捐赠的处理。 3、公积转增资本 借：资本公积 2000000 盈余公积 3000000 贷：实收资本 5000000 指导重点：资本公积、盈余公积的用途。 4、兴华公司撤资 借：实收资本 1000000 贷：银行存款 1000000 指导重点：撤资手续。 5、计提盈余公积 借：利润分配 80000 贷：盈余公积 80000 指导重点：利润分配程序。 6、计提应付债券利息 借：在建工程 800000 应付债券 5000 财务费用 43000 贷：应付债券 848000 指导重点：利息的计算与补偿。 7、支付债券本息 借：应付债券 596000 贷：银行存款 596000 指导重点：资金划转。 8、预提短期借款利息 借：财务费用 5000 贷：应付利息 5000 指导重点：利息的计算。 9、支付借款利息 借：财务费用 5000 贷：银行存款 5000 指导重点：结算手续。 10、归还借款 借：短期借款 1000000 贷：银行存款 1000000 指导重点： 11、计算应交税费 借：营业税金及附加 800 贷：应交税费—城建税 200 —教育费附加600 2、接受技术投资 借：无形资产 600000 贷:实收资本 600000 3、研发形成无形资产 借：无形资产 150000 研发支出 150000 指导重点：研发支出费补偿。 4、摊销无形资产 借：管理费用 23000 贷：无形资产 23000 指导重点：无形资产摊销的补偿。 5、收转让技术费 借：银行存款 60000 贷：其他业务收入 60000 5、转让汽车 （1）借：累计折旧 48448 固定资产清理 49552 贷:固定资产—吉普车 50000 —武汉130 48000 （2）借：银行存款 27000 贷：固定资产清理 27000 （3）借：营业外支出 22552 贷：固定资产清理 22552 指导重点：固定资产清理的整个核算过程。 6、转让固定资产 （1）转入清理 借：固定资产清理 10544.7 贷:固定资产 10544.7 （2）转让收