加快构建我国个人储蓄性养老保险制度.PDF

理论与实践 TheoryPractice 加快构建我国个人储蓄性养老保险制度 ——基于各国经验的比较分析 董 雪 冯钰宸 中央财经大学保险学院 S H A N G H A 我国养老保障结构失衡，基本养老保险 中的经验，对我国个人储蓄性养老保险的建 的一种补充养老保险模式。其中，经办机构 I I N S 一家独大，企业年金和职业年金覆盖面小， 立提出建设性建议。 有社会保险机构和金融机构。 U R A N 想要保障老年生活还得依靠其他的补充养 我国呼吁建立个人储蓄性养老保险已 C E M 一、我国个人储蓄性养老保险的现状 O 老保险。本文通过介绍加拿大、新西兰、印 经十余年。自上世纪90 年代初至今，我国 N T H 度、德国、美国和英国等6个国家的私人养老 个人储蓄性养老保险是职工个人根据 先后发布的《关于企业职工养老保险制度改 L Y · O 金计划，比较分析6个国家在计划实施过程 个人收入情况自愿参加、自愿选择经办机构 革的决定》《关于深化企业职工养老保险制 C T 2 0 1 6 52 度改革的通知》《关于建立统一的企业职工 计划中按照规定的额度存入现金，用来购买 2.新西兰的私人养老储蓄计划（简称KS 基本养老保险制度的决定》《关于完善企业 基金、股票、债券、外汇等产品。延期利润分 计划） 职工基本养老保险制度的决定》《国务院关 享计划也是对注册养老金的补充，可以和注 KS计划是以薪酬为基础的自愿性的私 于保险业改革发展的若干意见》《国务院关 册退休储蓄计划同时参加，直到达到缴费既 人养老储蓄计划，由政府部门主导，自上而 于加快发展现代保险服务业的若干意见》中 定的最大数额，在退休时可获得一次性付款 下，反映政府的需求，同时作为第一支柱超 都有涉及到发展个人储蓄性养老保险问题 或将资金转换成注册退休储蓄计划或者购 级年金（New Zealand Superannuation）计划 的内容，明确了养老保障将朝着建立社会基 买年金。 的补充。雇员、雇主共同缴费，雇员有三个 本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养 免税储蓄账户项目，只要年满18岁的公 缴费档次，分别为工资的3%、4%、8%，雇主 老保险相结合的多层次养老保险体系的目 民均可以开设一个免税储蓄账户。每年每 的最低缴费为3%，参加3%档次的雇员最 标迈进。但是这些文件大多停留在原则层 人最多可向免税储蓄账户存入5500加元，账 多。连续缴费超过12个月的，还有暂停缴费 面上，对于如何推动个人储蓄性养老保险发 户资金可以投资于成熟的、保证投资回报率 和享受带薪年假的福利。投资的种类丰富， 展既没有法制建设的支持，也没有具体的时 的基金和债券，且个人投资总额会随着开户 成员自行选择投资方案，如果不满意还可以 间进度，各省市也都没有出台具体的实施细 时间以每年最高免税储蓄额累积提升。据 变更投资计划。该计划的主要目的是为了 节和配套措施。由于政策的缺失，保险公司 加拿大银行协会的调查，那些没有参与注册 提高居民私人储蓄率，提高其生活水平。采 和社会保障机构开展相关业务步履维艰，广 养老金计划和注册