业务外包管理制度和流程汇编含6管理制度+6条流程.pdfVIP

业务外包管理制度和 业务外包管理制度和 业业务务外外包包管管理理制制度度和和 流程汇编 流程汇编 流流程程汇汇编编 1 1 11 业务外包管理风险与关键环节控制 1.1 1.1 11..11 业务外包管理风险 企业在开展业务外包活动时，至少应关注图14—1所列的可能涉及到的风险。 风险1 业务外包违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失 业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损 风险2 失 风险3 业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失 风险4 业务外包流程为恰当履行或监控不当，可能导致企业外包战略失败或经营效率低下 风险5 业务外包信息保护措施不当，可能导致企业商业秘密泄露 风险6 业务外包会计处不当，可能导致财务报告信息失真 14 1 14 1 图1144—11 业务外包管理中存在的风险示意图 1.2 1.2 11..22 业务外包关键环节控制 企业在实施业务外包内部控制时，应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制，具体如图 14—2所示。 关键环节1 加强业务外包岗位责任控制，规范授权审核制度和外包业务归口管理制度 加强外包策略制定和承包方选择的控制，外包策略应科学合理，承包方选择依据应当 关键环节2 充分，外包合同协议应灵活规范 关键环节3 加强外包业务流程的控制，包括对固定资产使用、外部存货的管理 关键环节4 按有关规定对外包业务进行会计处理 14 2 14 2 图1144—22 业务外包管理关键环节示意图 2 2 22 职责分工与授权批准 2.1 2.1 22..11 业务外包管理控制岗位职责 企业在进行业务外包时，会涉及到以下的管理控制部门或岗位，这些部门的岗位职责权限和 不相容职责如表14—1所示。 14 1 14 1 表1144—11 业务外包管理控制岗位职责一览表 业务外包管理控制岗位 主要职责 不相容职责 1. 董事会及其审 ◇审议、审批重大或核心业务外包项目计划书 ◇申请与执行业务外包项目计划 计委员会 ◇审批外包业务流程管理制度 ◇审议非核心业务或涉及金额较少的外包项 目计划书 ◇审定最终的承包方 ◇申请与执行业务外包项目计划 2. 董事长、总裁 ◇审议、批准外包合同书 ◇订立外包业务合同书 ◇审批外包业务付费款项 ◇支付外包业务付费款项 ◇审议因承包方提供附加产品而产生的额外 付费 ◇审核外包业务固定资产、流动资产、存货各 ◇编制外包业务固定资产、流动资 3. 财务总监 项制度 产、存货各项制度 ◇审批盘亏盘盈的资产、存货 ◇执行会计处理 ◇审批资产、存货的会计处理结果