税收法定原则.PPT

税 法 冯旭东 13会计1--8班 课程简介 本课程主要讲授中国现行的各种税收法律制度。具体来说包括税收概论和增值税法、消费税法、营业税法、所得税法等18种税收法律。 本课程的先导课程是《基础会计》，相关课程是《财经法规》、 《税务会计》 、 《税务筹划》、《经济法》、《外贸会计》| 教师简介 冯旭东，高级会计师 从事税法教学10年，从教前曾在企事业单位从事财务管理工作十多年，有较强的实践和理论能力 近五年教的课程有税务会计、税务筹划、税法、基础会计和珠算，编写有税务模拟实训指导书和基础会计教材 讲课特点：知识内容更新快，注重实际应用 人的一生不可避免的两件事——死亡与纳税 美国著名文学家、政治家弗兰克林有一句名言：“人的一生有两件事是不可避免的，一是死亡，一是纳税。”这句名言在西方是家喻户晓的，而在我们国家，很多人还是第一次听说或者根本还没有听说。 近期涉税热点问题 2015年3月6日 人大代表提出提高个人所得税起征点 2012年11月1日 广东省营改增 教材选用 《税法》 中国注册会计师协会编 经济科学出版社 2014年度注册会计师全国统一考试辅导教材 注册会计师考试科目 第一阶段 会计 审计 财务成本管理 经济法 税法 公司战略与风险管理 第二阶段 综合测试 会计证、会计师、注册会计师 会计证 会计员、助理会计师、会计师、高级会计师 注册会计师 注册会计师报考条件 专科毕业 （不需要会计证） 每年4月报名，9月考试，12月出成绩 其中税法是最实用的一门课程 税法学习安排 上课15周*4节/周=60 课堂讲授约占 1/2 课堂练习约占 1/2 课后复习和作业30--60节 讲授内容 全书14章 重点 增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税 在知识上的要求 ①熟悉税法与税制相关的基本原理； ②掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； ③掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； ④掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； ⑤掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法。 学习后可以达到的技能要求 根据企业发生的经济业务知道该单位应该交哪些税，每种税交多少怎样计算。 在具有多种方案可以选择时，能正确判断使用合理的方法进行税务筹划。 能根据不断更新变化的税法继续自我扩展学习能力。 学习建议和要求 1.树立一定要学好的信心　　 2.要合理的安排时间和精力　　 3.勤记笔记多动手　　 4.强化复习　　 5.适当做题 6.利用网络学习 本门课程考核方式 成绩评判 ： 上课出勤 课堂表现 网络课程完成情况 期末考试 考试题型 ： 以计算为主 题型为单项选择、多项选择、计算题 第 一 章　税法总论 　　第一节　税法的目标　　第二节　税法在我国法律体系中的地位　　第三节　税收法定原则　　第四节　税法要素　　第五节　税收立法与我国现行税法体系　　第六节　税收执法　　第七节　依法纳税与税法遵从 第一节　税法的目标 　一、税收与现代国家治理　　（一）含义：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。　　（二）税收在现代国家治理中发挥重大作用：　　中共十八届三中全会审议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出了“现代国家治理”理念，将税收在现代国家治理中的作用进行了充分肯定。　　（三）特征：强制性、无偿性、固定性 二、税法的概念　　（一）含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。　　税法内容主要包括：各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。　　（二）特征：1.义务性法规；2.综合性法规　　（三）本质：正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系。　　税法与税收关系：　　税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。　　有税必有法，无法不成税。 三、税法的目标　　（一）为国家组织财政收入的法律保障　　（二）为国家调控宏观经济提供一种经济法律手段　　（三）维护和促进现代市场经济秩序　　（四）规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益　　（五）为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证 第二节　税法在我国法律体系中的地位 一、税法的地位　　1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。　　2.性质上属于公法。　　3.税法是我国法律体系的重要组成部分。 二、税法与其他