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养老保险统筹内控制度建设中存在问题及建议 　　摘 要：近年来，乌兰察布市中心支行的围绕上级行系统养老保险统筹业务标准化管理目标，强化了制度建设、规范了业务操作，但仍存在一定风险隐患，尤其是保险统筹业务电子化技术的运用，为内部控制带来了新问题，进一步加强风险控制与防范已成为保险统筹业务核心内容。 　　关键词：养老保险 统筹 内控制度 　　中图分类号：F840.67 文献标识码：B 文章编号：1007-4392（2011）07-0064-02 　　一、养老保险统筹业务内控制度建设现状及特点 　　截至2010年末，乌兰察布市中心支行全辖共有11家参保单位，参保职工516人，离退休人员94人。2010年月均收缴养老金34万元，支付离退休人员养老金28万元，上缴上级养老保险基金6万元。随着电子化技术的运用，养老保险统筹业务内控出现了新的变化和特点： 　　一是内控制度环境发生较大变化。一方面，统筹人员的组成???原来的由会计专业人员、出纳人员组成，转变为由会计专业人员、出纳人员和开户行计算机数据处理系统的管理人员组成；另一方面，保险统筹管理系统不仅利用计算机完成基本的结算、会计业务，还利用计算机完成原先没有的或由其他部门完成的较为复杂的业务活动，如辖区人员基本情况统计、人员分类及人力资源规划等。 　　二是内控制度内容更加广泛。首先，要确保原始数据操作的准确性。在电子化中，电子计算机输出的数据是在程序控制之下，对输入的原始数据自动进行加工处理，并储存于磁介质上。所有记账、分析及编制会计报表等工作均在计算机程序的控制下自动进行。但电脑中的原始数据必须由手工事先进行审核和输入计算机，这就要求一切数据的处理方法和过程都必须规范化，并保持准确性和相对的稳定性，这样才能保证会计信息的真实性、完整性和准确性。其次，要严格控制操作人员的权限。授权、审批控制是一种常见的、基础的内部控制。在手工会计系统中，一项业务的各个环节都要经过具有相应权限人员的审核和签章。会计电算化后，职能划分发生了变化，因为业务处理全部都是以电算化系统为主，电算化功能的高度集中导致了职责的集中，业务人员既可从事数据的输入，又可负责数据的输出和报送。因此，如果不加强内部控制，就会使某些计算机操作人员直接对使用中的程序和数据库进行操纵处理，操作风险加大。 　　三是面临新的风险因素。在手工会计系统中，保险统筹业务发生均记录于账簿凭证中，增、删、修改了的会计凭证或会计账簿都可以从各自的笔迹和印章上分清责任。会计电算化后，会计凭证以文件记录形式储存在磁介质上，修改数据不留痕迹。磁介质也易受损坏，且有丢失的危险。所以会计电算化对会计档案管理形式提出了更高的要求，不仅要保存好相关的纸质数据文件，还要保存、保管好已存储在电子介质上的各种会计数据和计算机程序。 　　二、保险统筹内控建设存在的主要问题 　　（一）内部控制建设的认识模糊，事前防范意识不强 　　一是目前基层人民银行受人员和岗位设置等限制，一般只配置一名专职业务人员担任会计，出纳人员由其他岗位人员兼职。开办保险统筹业务时，出纳人员受自身岗位工作限制缺位，会导致保险统筹业务出现“一手清”现象。二是基层保险统筹内部控制理论知识匮乏。法规和制度观念淡薄，部分统筹业务人员对统筹业务一知半解，凭经验处理业务，制度执行不到位。三是风险管理意识淡薄，从上至下未形成风险控制共识。基层参保单位没有把内部控制工作纳入重要议事日程，内部控制的责任落实不到位，特别是部分负责人满足于已有规章制度或工作不出大问题，而忽视现有规章制度的合规性、全面性、科学性和有效性建设。 　　（二）保险统筹部分内控制度的建立相对滞后 　　近年来，随着基层人民银行统筹业务电子化水平的日渐提高，新情况、新问题不断涌现，旧的制度不能覆盖所有的风险点，新制度又没能及时完善充实，致使内控出现盲点，存在一定的风险隐患。 　　（三）同级事后监督制约机制不完善 　　目前，基层行的监督检查主要是依靠自查和常规检查，检查方法仍基本停留在传统的印章、票据、单证、账簿、记录等的检查上，现场检查与非现场检查也相互脱节，风险控制点得不到及时的发现和纠正。 　　（四）内控制度教育相对薄弱 　　近年来，人民银行普遍重视统筹业务培训，但对统筹人员思想政治、职业道德、法律法规等方面的教育培训缺失，从业人员内控自律意识较为淡薄，存有依赖思想，一些人员甚至对内控制度的遵守和执行产生抱怨和逆反心理，工作不扎实、不细致，从而影响了工作质量和内控效率。 　　三、强化养老保险内控制度的几点建议 　　（一）正确认识保险统筹内控建设，构建和谐的内控监督环境 　　重视保险统筹内控制度建设，始终坚持“内控优先”的理念，坚持以业务为中心，以内控为保证，一手抓业务，一手抓内控。大力支持内控监督工作的开展，