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对航道工程项目资金管理思考 　　摘要:航道工程投资规模日趋增大,确定合理的工程建设资金结构,及时、合理地筹集工程建设资金,实施规范、严密的资金支付程序,是工程建设资金管理的关键。科学、有效的内部控制制度,是保证工程建设资金安全、充分发挥资金效益的核心。 　　关键词:集中管理;收支两条线;资金计划;资金监督 　　 　　资金是单位的血液,是单位可持续发展的最基本的要素。目前航道工程单位的对外收入几乎全部来源于承接的工程项目,工程款到位与现场支出在时间和金额上存在很大的不均衡。随着工程单位承接项目的增多,容易造成资金分散、资金使用效率低下,因此应将资金分散管理改为集中管理,应在拓宽资金渠道、合理调度资金余缺、提高资金使用效率上下工夫。 　　 　　一、现阶段资金管理中的突出问题 　　 　　随着航道工程投资规模日趋增大,资金管理方面的问题日益突出,财务风险日益显露。目前在项目资金管理上,实行的航道工程单位、项目经理部两级资金管理模式,从集团的资金管理角度看,存在的主要问题: 　　(一)航道工程单位自我筹资、配置和分配资金,项目资金缺乏统一调度和安排,造成集团资金使用效率低下。 　　(二)项目资金管理存在“散、乱、差”的现象,具体表现在: 　　1、资金不能及时到位。工程项目配套资金形式多样,账务处理不同,由于建设项目资金严格、来源复杂、手续繁多,资金到位速度十分缓慢。 　　2、超前安排项目建设资金,造成资金严重短缺。有些项目经理不考虑资金的到位情况,随意超收入安排支出,造成工程单位资金紧张。为了不影响项目的建设工期和工程质量,一些单位通过银行贷款解决资金困难,使单位背上了沉重的资金负担。 　　3、项目合同管理不规范不严谨。有些项目经理部没有设置合同管理人员,还有很多合同管理人员对合同管理的任务不明确,造成项目合同管理混乱,无合同、超合同、没按合同约定条款结算的现象时有发生。 　　4、会计基础工作不扎实。由于距办公地点较远,工程单位不可能每个项目都派出一名会计人员驻扎工地,只能采取报账制。由于报账员大多是单位临时抽调人员,且在项目部属兼职报销,本身工作??务多,又无会计工作经验,只能做到见票付款,不能对票据的合法性、完整性、合理性以及票据的真实性做出正确的判断,导致当票据交到会计手中时已成“熟饭”,有些不合法票据也无能为力。 　　5、提取大额现金用于支付工程款。航道工程项目大多施工地点偏僻,距离银行较远,采购材料品种多、数量少、地点多、支出零散,无法通过银行转账支付,只能靠提取大量现金来应付日常开支。 　　 　　二、改变资金管理模式,建立集团资金管理平台 　　 　　充分利用银行提供的集团资金余额管理方案,将现在的航道工程单位、项目经理部两级资金管理模式改为总局、项目经理部两级资金管理模式,使分散的资金纳入同一账户集中管理,增强资金调度的能力,减少资金使用成本。 　　集团资金余额管理方案,即集团总部对各分、子公司或项目经理部账户资金和收付款实行统筹管理,全面上收成员单位的资金头寸,成员单位保持账户零余额或最低合理额度,对外支付在集团总部的统一安排下完成。 　　集团资金余额管理方案的实施,在任何时间集团内所有成员单位的资金头寸都能集中在总部,由总部在成员单位间调剂资金余缺,变外部融资为内部融资,既提高集团整体风险抗衡能力,又能最大限度的降低资金使用成本,还便于对项目资金进行财务监督。 　　 　　三、完善内部控制制度,保障项目资金安全 　　 　　(一)建立资金集中管理的相关制度 　　采用集团资金余额管理方案,需要建立和完善资金集中管理的相关制度。从制度上划分与下属单位及项目经理部职责权限:主要制定结算控制制度、内部岗位责任制度、内部授权与审批制度、内部监督控制制度等各项规章制度,制定资金结算程序化文件,做好筹资、资金调拨及资金平衡,做好制度执行情况的检查等工作。 　　下属单位及项目经理部主要执行单位制度,负责对本单位经营性资金日常收支的管理,上报资金开支计划,做好工程款回收、货款支付等工作,在业务上总局的指导和监督。 　　只有建立了权责分明的资金管理等各项规章制度,才能为收支两条线、量入为出、有偿使用等原则打下基础,才能为有效实行资金集中管理打下基础。 　　(二)收支两条线的管理方式 　　 对下属单位及项目经理部,统一要求在规定的银行开设银行账户,银行按照实行资金收入账户及资金支出账户分列,各账户的性质及使用范围进行严格限定,对账户的开立、变更、撤销均实行严格的报批审批制度。收支两条线的管理,能增强集团风险防范能力,提高资金归集强度。 　　(三)财务队伍建设 　　工程成本执行的好坏,直接影响到工程项目部的考核,影响到工程的盈亏。在施工过程中,会计人员监督、分析、核算等方面都起着重要