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当前我国金融安全面临主要问题和审计重点 　　一、当前我国金融安全面临的主要问题和影响因素 　　 　　金融作为现代经济的核心，能否安全、高效、稳健运行，对宏观经济能否健康发展至关重要。当前我国金融业在发展过程中出现了一些新矛盾、新问题，特别是存在一些高风险隐患，金融风险可控程度面临很大挑战。对于经济开放日益加快、外贸依存度高达40％、引进国外投资排名世界第二的我国来说，一旦发生金融危机，危害程度将不可估量。因此，维护金融安全对我们这样一个发展中的大国来说就更为重要。 　　当前我国金融安全面临的主要问题及影响因素主要有以下几个方面： 　　一是国外资本非法流入。我国金融的进一步对外开放为国外资本流入创造了一定的外部条件，但由于监管经验不足、监管手段不当，至今我国尚无法有效控制国外资本的非法流入，特别是大量热钱(亦称游资)的涌入。大量热钱涌入，直接冲击了我国货币体系的流动性管理，限制了我国货币政策工具的使用，加剧了国内资产价格波动，并助推通货膨胀，增加了我国金融宏观调控的难度。更为严重的是，游资还可能引发经济动荡和金融危机。 　　二是国际金融危机对我国负面影响越来越严重。经济全球化使得国际经济相关问题的连带更加紧密，政治与经济、经济与贸易、金融与投资等多种关系组合与重组的加快与密切，不仅使得国家、区域间影响加大，而且也使相关市场的联系愈加紧密。国际金融危机的爆发，不可避免地影响到作为发展中国家的我国金融安全。 　　三是不良资产，尤其是地方金融机构不良资产比例偏高。近年来，国有商业银行经过剥离不良资产、外汇储备注资、股改上市募集股本金等一系列改革措施，使其资本充足率大幅度提升，不良资产明显下降。但近年来大量金融产品的创新，如按揭贷款、个人信用卡、土地储备贷款等，又集聚了一些新的风险资产。这些新的风险资产会随着经济周期下行因素，逐渐体现。与此同时，地方金融机构由于历史原因，改革进度缓慢，累积的大量不良资产至今仍未有效解决。由于金融行业的传导性强，地方性金融风险很容易波及整体金融体系。 　　四??金融监管方面仍存在不少问题。我国现有的金融监管责任主体由银监会、证监会、保监会三者构成，这个体系优势是有利于分清职责，提高执法专业化，但由于历史沿革，仍存在很多不足。第一，依法监管意识淡薄。金融监管的实质是法制管理，但我国金融监管长期依靠由上而下的行政管理，法律手段比较缺乏；第二，监管部门职责仍不明晰，央行在金融监管中的地位仍举足轻重，银监会自成立以来，与央行的职责分工并不明晰，影响其职能的充分发挥；第三，三者之间存在着各自为政的局面，没有建立共享信息系统，难以发挥执法合力和协调能力；第四，监督滞后、监管力量和视域有限，存在有监管权、无监管责任和监管风险等弊端；第五，金融监管和控制手段远远落后于金融创新趋势，如外汇监管存在“名紧实松”问题，对大量热钱的流入无法起到抑制作用；对金融控股公司关联交易和关联贷款风险问题尚未加以重视。 　　五是金融机构良性运行机制尚未健全。目前，我国金融机构，尤其是国有商业银行，虽然经历了较为深化的改革，但还没有建立起真正意义上的产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学的现代金融企业制度。从其内部自律看，金融机构面临着与国有企业一样的困境，即如何真正解决内部激励与约束机制问题。国有银行还不是真正意义上的银行，在追逐利润的动机、风险控制及产权问题上，尚未达到市场经济的要求。 　　六是金融创新使我国金融业面临新的风险。随着金融自由化、信用证券化及金融市场全球一体化，各种信用形式得以充分运用，金融市场价格呈现高度易变性，金融业面临的风险相应增加。如果对金融创新管理不善，业务监督不力，不把金融改革和创新活动纳入法制和规范的框架中，也会使商业银行在传统风险的基础上，面临新的更大的风险，存在着金融安全隐患。 　　七是金融领域腐败现象仍然较为严重。近十多年来，我国银行业连续不断发生了国际银行界所罕见的案件，呈现犯罪人员级别越来越高、个案金额越来越大、作案行为越来越大胆的趋势。中国国情调查研究中心的一项统计表明：在过去的近10年中，中国被撤换的国有商业银行各级行长达数百人，所涉金额以百亿元计。而证券、保险等行业也是不乏此类事例。从各种事实来看，大量银行的呆坏账是腐败原因造成的，而大量银行的呆坏账是危害我国金融安全的一个突出因素。 　　 　　二、防范金融危机、维护国家金融安全的审计重点 　　 　　金融是现代经济的核心，是筹集富余资金、分配资金、调剂资金余缺、充分发挥资金使用价值的重要枢纽，是经济发展的“助推器”，对整个国民经济和市场调节具有非常重要的作用，金融秩序的正常与否关系到整个市场秩序、社会信用的正常，更关系到国民经济的健康发展。这次由美国次货危机引发的席卷全球的经济危机再次印证了金融安全在国家经济安全体