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我国集团公司资金管理现状概述与对策分析 　　企业的生存和发展必须以一定的资金存在和运动为前提。资金主子企业，就相当于血液之于人体。 　　随着我国国民经济的迅速发展，出现了越来越多的集团公司，集团公司的管理也就成为了越来越重要的问题。其中，资金的管理又是企业管理的重要环节。但是，我国的集团公司资金管理一直处于明显落后的状况，因此，更加需要深入研究， 　　在竞争激烈的现代社会，存在各种类型的企业，下管是几十个人的小企业还是有上万员工的大型跨国企业集团，资金的筹措与管理都是公司经营中一千关乎生死存亡的重大问题，而在集团公司中，由于它本身多层次、多元化的复杂性，顺利提供筹资和投资支持以保证企业经营的所需，以及有效地进行资金管理则更是需要探讨的问题。 　　 　　一、目前我国集团公司资金管理存在的主要问题 　　 　　(一)资金集中管理模式尚未形成，管理比较混乱 　　我国现阶段企业集团财务管理的突出问题是资金管理散乱，不能进行有效地集中管理，我国许多企业集团是以产品为纽带，依靠行政隶属关系建立起来的，缺乏内部凝聚力，尚未形成集团利益的整体意识，往往过于强调局部利益，集团母子公司财务关系不清晰，很难使集团形成协同效应，发挥整体优势，所以，母公司有必要对各子公司的资金进行定程度的集权管理。而且集权管理可以把资金运用在有重要价值的项目上，集中力量，突破一点，对企业的成长具有重要的作用，而反观资金的分散管理，虽然具有一定的灵活性，但对于初期发展的企业并不适合，容易产生较大的风险和资金的浪费，所以，企业应该形成良好的资金集中管理模式。 　　 　　(二)财务信息失真，企业决策困难 　　现代企业管理最根本的是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流，资金流。企业要进行正确而快速地决策，就需要时刻掌握真实详尽的企业整体信息以应对随时出现的各种挑战，但在现实生活中，由于管理幅度宽，地域分布广等客观因素，加上下属单位出于各自的利益而截留信息甚至有意提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。因此，集团高层决策者获取的财务信息不及时，不全面，决策失去科学性和前瞻性，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。 　　 　　(三)监控不力，缺乏严格的监督 　　集团公司涉及多种利益关系人，管理层次多，管理活动复杂，所以，集团公司财务关系的明晰尤其需要完善的控制机制。目前，在许多企业中，财会人员虽然是企业财务制度的监督者，但是，更多地由于企业领导与财会人员之间是领导与被领导的从属关系，再加上有些企业负责人法制观念淡薄，不积极执行国家财务制度规定，甚至任意调节企业利润，导致企业内部财务监督形同虚设。另外，集团公司不能从整体发展的战略高度统一安排投融资活动，子公司拒绝母公司的监管，认为母公司的管理是多余的，同时，政府审计部门由于人力有限，也不可能对所有的企业每年进行财务审计，造成了企业在很大程度上不受外部财务监督的现象。 　　 　　(四)母子公司资金管理不统一，协调难度大，功能发挥不足 　　集团公司拥有众多的子公司，成员多，分布广，各子公司的发展状况参差不齐，各子公司自身作为一个小的企业集团，在资金管理上往往各成体系，企业集团无法对其实施统一管理。由此，各子公司普遍根据自己的发展情况建立了一定的资金管理制度，采用了一定的资金管理模式，现在的大部分企业都运用了ERP系统，但由于采用不同的系统，经常会造成各个部门。各个系统之间互不兼容的情况，如果要进行统一管理，就需要很大的成本。另一方面，企业集团有不少沉淀资金，但同时也有大量的银行贷款需要偿还，因而形成了，存贷并举“现象，从而导致融资渠道不畅，财务成本高，现金资源配置低效，周转不畅，利用率低。 　　 　　(五)资金管理与业务流程脱节，不能反映外部环境的变化 　　大多数企业职能部门分割，相互缺乏信息联系和数据集成、产、销、购、存信息脱节，原本集成连贯的业务被人为地割裂成多个环节。传统的资金管理只关注财务部门的资金收支活动，而忽略了集团内部其他部门的业务活动也同样存在资金流动和资金信息。事实上，资金管理贯穿于实现企业价值的经济活动的全过程，并且连接供应商、销售渠道以及最终顾客所构成的外部市场环境，集团公司在加强内部价值链资金管理的同时，通过对竞争对手和外部行业价值链的分析，重构集团内部价值链，不但可以节约内部交易成本，提高资金使用效率，而且能够保证资金在各部门之间的合理分配，达到多方共赢。 　　 　　二、提高集团资金管理水平的策略研究 　　 　　对上述问题，笔者认为，应该从多个方面加以解决，努力提高集团公司的资金管理水平和经济效益。 　　 　　(一)实行资金集中管理模式，并进行适当分权 　　资金集中管理