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XX集团内部控制制度PAGE PAGE 1浙江XX（集团）房地产开发有限公司内部控制制度2010年12月目 录HYPERLINK \l _第一章__内部控制的基础第一章 内部控制的基础3 HYPERLINK \l _第二章__会计基础工作内部控制制度 第二章 会计基础工作内部控制制度15 HYPERLINK \l _第三章__资金管理制度 第三章 资金管理制度23 HYPERLINK \l _第四章__存货内部控制制度 第四章 存货内部管理制度 30 HYPERLINK \l _第五章__固定资产管理制度 第五章 固定资产管理制度 36HYPERLINK \l _第六章__往来款项内部控制制度第六章 往来款项内部控制制度 45 HYPERLINK \l _第七章__在建工程、无形资产管理制度 第七章 在建工程、无形资产管理制度49 HYPERLINK \l _第八章__长、短期借款内部控制制度 第八章 长、短期借款内部控制制度53 HYPERLINK \l _第九章__收入管理制度 第九章 收入管理制度57 HYPERLINK \l _第十章__成本费用控制制度 第十章 成本费用控制制度61 HYPERLINK \l _第十一章__利润分配管理制度 第十一章 利润分配管理制度66 HYPERLINK \l _第十二章__财务报告管理制度 第十二章 财务报告管理制度68 HYPERLINK \l _第十三章__投资管理制度 第十三章 投资管理制度72 HYPERLINK \l _第十四章__应收、应付票据管理制度 第十四章 应收、应付票据管理制度74 HYPERLINK \l _第十五章__发票及财务票据管理制度 第十五章 发票及财务票据的管理制度77 HYPERLINK \l _第十六章__预算管理制度 第十六章 预算管理制度79 HYPERLINK \l _第十七章__对外担保管理制度 第十七章 对外担保管理制度85 HYPERLINK \l _第十八章__会计电算化制度 第十八章 会计电算化管理制度88 HYPERLINK \l _第十九章__文档管理制度 第十九章 文档管理制度92 HYPERLINK \l _第二十章__印章管理制度 第二十章 印章管理制度94HYPERLINK \l _第二十一章__信息保密制度第二十一章 信息保密制度97 HYPERLINK \l _第二十二章__员工管理制度 第二十二章 员工管理制度100 HYPERLINK \l _第二十三章__工资管理制度 第二十三章 工资管理制度109第一章 内部控制的基础第一节 总 则第一条 为了加强浙江XX（集团）房地产开发有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》和其他相关的法律法规，制定本制度。第二条 内部控制是指经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。第三条 建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：（一）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学。（二）保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。（三）建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制。（四）保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行。（五）保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失。（六）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定。（七）防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符。第四条 公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。建立的内部控制时，应当考虑以下基本要素：（一）内部环境。内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策等。（二）风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。（三）控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略