银行会计学课件03 第三篇 章 现金出纳业务的核算.pptxVIP

银行会计学 第三章现金出纳业务的核算 本章要点 1. 现金出纳工作的原则 2. 客户交存、支取现金的处理程序 3. 出纳错款的核算 4. 库房管理要求 第一节 现金出纳业务概述 一、 现金出纳工作的意义 二、 现金出纳工作的任务 三、 现金出纳工作的原则 第二节 现金收付业务的核算 一、 现金收款的核算 (一) 客户交存现金 (二) 所辖机构交存现金 二、 现金付款的核算 (一) 客户支取现金 (二) 辖机构支取现金 三、 营业终了的账款核对及入库 四、 出纳错款的核算 (一) 出纳长款的核算 (二) 出纳短款的处理 五、 票币的整点与兑换 (一) 票币整点 (二) 票币兑换 第三节 现金库房管理与款项运送 一、 库房管理 二、 现金运送 (一) 现金运送的规定 1. 坚持双人押运，武装护送 2. 严守秘密，专车运送 3. 严密交接手续 (二) 现金运送的核算 运出行的核算 2. 运入行的核算 三、 向央行提取和交存现金的核算 (一) 提取现金 (二) 交存现金