采购与付款业务【培训课件】.pptVIP

三、企业案例讲述 7.付款审批与执行内控要求 1.凡按照计划采购的材料、设备及配件，经验收合格并开据《到货验收单》后，方可办理货款结算手续。未经验收或验收不合格和未开据《到货验收单》的不准办理货款结算手续。 2.货款结算 采购物资在结算时必须取得以下凭证：增值税专用发票或普通发票、运输发票、到货验收单一式两份（供应分公司直达各单位的物资，必须加盖财务印章）、订货合同、质量证明书、资金跟踪卡等。 各业务部门根据取得的合法原始凭证，编制《物资到货验收通知单》 (简称：采通)。编制人员接到采购手续后，先要审核原始凭证是否齐全，是否符合税法及有关规定。其次要与合同条款和资金跟踪卡及收货单位的到货验收单进行核对，核对无误后方可填写“采通”，并在合同上注明执行情况的说明，执行完毕才能写“完毕”字样。“采通”填写应在取得原始凭证后三日内完成，必须于当月的25日前交财务部门。 在填写“采通”过程中，根据合同和跟踪卡，如发现产品的品名、规格、单位、质量、数量、技术要求等有问题时，应及时退还供货单位进行更换，凡未按规定办理造成的经济损失，按公司有关规定处罚。 增值税专用发票及运输发票必须在发票开出日三个月内交财务部门。 财务部门收到“采通”及相关的原始凭证后，要按规定逐笔审查核对，核对无误后，按财务规定进行有关账务处理。 三、企业案例讲述 3.货款支付 1.预付货款的管理：原则上不予预付货款，只有采购生产急需、国内独家生产、国家统一调拨、市场紧缺等物资、进口设备配件等确须预付时，在对供应商偿债能力进行充分论证的前提下，须经主管领导批准方可预付。论证供应商的偿债能力过程中，必须取得对方的营业执照、税务登记证、法人资格证等有效证明。50万元以下预付款必须由供应分公司主管领导（矿）长审批，50万元以上的预付款必须由晋城煤业分管副总经理审批。预付的货款应按合同约定在交货后及时清理，否则下次不予预付。 2.股份公司采购材料的付款由供应分公司财务部门必须在每月决算结束后，将应付账款明细表交供应分公司主管领导。 股份公司采购设备、配件的付款由设备租赁部财务部门必须在每月决算结束后，将应付账款明细表交设备租赁部主管领导。 下放到各矿采购的物资的付款，由各矿的财务部门在每月决算结束后，将应付账款明细表交矿供应部门主管领导。 三、企业案例讲述 3.供应分公司主管领导根据上月末的应付账款余额，召集各业务部门的负责人及有关领导，共同讨论确定对各供应商的付款额，并由供应分公司财务部门编制货款支付计划，上报公司财务部。 设备租赁部主管领导根据上月末的应付账款余额，召集各业务部门的负责人及有关领导，共同讨论确定对各供应商的付款额，并由设备租赁部财务部门编制货款支付计划，上报公司财务部。 各矿供应部门主管领导根据上月末的应付账款余额，召集各业务单位的负责人及有关领导，共同讨论确定对各供应商的付款额，并由各矿财务部门编制货款支付计划，报矿长审批。 4.股份公司财务部对货款支付计划进行审核后，供应分公司财务部门按照货款支付金额执行付款。 　　　股份公司财务部根据审批后的设备、配件货款支付金额执行付款。 　　　各矿的货款支付计划需经矿长审批，各矿的财务部门按照矿长审批后的货款支付金额执行付款。 三、企业案例讲述 8.监督检查 对监督检查过程中发现的采购与付款内部控制中的薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。 三、企业案例讲述 Thanks! 采购与付款业务 小组成员： 一、采购业务 企业内部控制应用指引第7号 　　　第二条 本指引所称采购，是指购买物资（或劳务）及支付款项等相关活动。 　　　第三条 企业采购业务至少应当关注下列风险： 　　（一）采购计划安排不合理，市场变化预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。 　　（二）供应商选择不当，采购定价机制不科学，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。 　　（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。 二、企业内部控制应用指引第7号相关条文 第二章 购买 　　　第五条 企业的采购权限应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，堵塞管理漏洞。企业应当根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。 　　　企业不得由同一机构办理采购业务全过程。 　　　第六条 企业应当建立采购申请制度，依据购置商品或服务的类型，确定归口管理机构，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 　　　企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。 　　　具有请购权的机构对