浅谈企业内控体系建立与实施.docVIP

浅谈企业内控体系建立与实施 　　 ［摘 要］随着经济的高速发展，经济全球化的脚步越来越快，每一个企业都面临着严峻的挑战，企业只有靠提高自身的管理水平，以达到提高企业竞争优势的目的，要想实现企业科学的管理，必须完善企业的内部控制制度，本文从当今企业内部控制存在的主要问题入手、剖析了企业建立内部控制的思路、步骤和建立企业内部控制制度应该注意的几个问题。 　　［关键词］企业 内部控制体系 建立与实施 　　 　　企业要想实现真正的发展，建立科学的内部控制制度是关键，2005年5月22日颁布的《企业内部控制基本规范》为各个企业建立科学、规范又切实可行的企业内部控制制度提供了依据。拥有完善、科学的企业内部控制制度，企业才可以在竞争中占有优势，实现可持续发展。然而当今我国的很多企业效益很差、企业会计靠造假账过关，导致企业财会信息不真实，企业高层管理??员违规、违法现象严重，这些现象的出现都是因为企业内部控制制度不完善所致，随着中国经济的快速发展，市场经济日趋完善起来，企业只有建立现代的内部控制制度。才能使企业提高自己的竞争优势。 　　一、当今企业内部控制制度存在的主要问题 　　1.管理者思想认识不足 　　首先：中国的经济相当长的时间处在计划经济中，企业的管理人员养成了墨守成规的工作作风，他们缺少创新意识，认为企业内部控制制度不过是一些书面文件、制度和一堆堆手册，他们对企业内部控制制度在企业生产经营中占有重要位置认识不足，缺乏建立内部控制制度的热情，即使有的企业具有内部控制制度，但管理者不能以身作则，或者督促企业员工遵守企业内部控制制度，使企业内部控制制度流于形式。其次：企业管理人员只注重内部控制的运用层面，而忽视企业内部控制制度的建设，造成了企业管理有章不循、无章可循的管理混乱现象，使企业内部控制制度失去了原则性和严肃性，在企业管理当中发挥不了应有的作用，只限于“写在纸上、贴在墙上”而已。 　　2.企业内控制度不健全，难以发挥作用 　　相当一部分企业的内控制度缺乏严肃性和科学性，所建立的制度片面残缺，不能把企业的权利、业务和人员的管理科学的结合起来，使得企业内控制度难以发挥作用；有的企业把内控制度干脆理解为企业的规章制度，照猫画虎、混乱无章；有的企业只注重业务发展，不重视企业内部控制的建设，由于内控制度的不健全，也制约了企业的发展步伐；有的企业不遵守惩前毖后，治病救人的原则，一般都用事后控制，通过惩罚等方法来处理出现的问题，使企业内部控制制度的作用得不到发挥。 　　3.企业内部控制制度在企业管理中的力度不够 　　任何好的制度都要有人去执行，我国的好多企业虽然制定了内部控制制度，但没有专人去检查、去考核，所以企业内控制度无论多么完善、多么先进，但缺乏执行，也很难发挥它在企业管理中的作用；我国内控制度建设起步晚，基础弱，监督管理的方法都不先进，企业又只重视发展，不重视内控建设，降低了企业的监察力，导致了企业的内部管理“闭门造车”各干各的，互不联系，各自为政，企业的内部审计工作也得不到重视，发挥不了作用。 　　4.管理人员责任不清 　　为了加强企业的监察力度，我国的企业虽然已经建立了一些监控组织，但他们的权利范围划分不明确，所以在企业管理中也起不到监察的作用。而且，有一些员工把自己置身事外，企业的盈利与否与自己无关，只听领导的指挥，缺乏主人翁意识，企业管理者的权利范围又不明确，造成了企业内控制度得不到有效的利用。 　　5.内部控制手段落后 　　当今企业只注重企业的生产经营，以及一些看得见、摸得着的资产的管理，忽视了先进化手段在企业内部控制中的运用，比如：高速发展的信息化手段在企业内部控制中的运用等；其次企业对员工思想的教育、培训力度匮乏，使得企业员工思想素质不高，不能自觉的遵守企业的内部控制制度，使企业内部控制制度很难在企业中发挥作用。 　　二、企业内部控制制度的建立 　　1.企业内部控制的重点工作 　　应该从哪些方面对企业进行内部控制呢？首先：应该控制企业的财会人员，因为财会人员是一个企业的核心，一个企业的经济效益最终都会通过企业的会计来反映，所以，必须要做好企业会计的监察和控制工作，然后，可以以点带面，使企业的内部控制制度向企业其他环节延伸。其次，企业内部应该建立组织力、号召力强，有凝聚力、向心力的组织机构，建立岗位责任制、使各个组织机构的职责分明，权利划分清楚，同时应该建立合理、有效的规章制度，使得各项工作有章可循，有法可依，提高企业的内部控制制度的管控能力；三：加强对企业人员的控制，尤其是企业的高层管理人员，因为他们主宰着一个企业的命运，他们是一个企业内部控制制度的主要实施着，高层管理人员出现问题造成的危害往往是无法弥补的，也是巨大的，远远比其他人员出现问题所造成的危害要大得多，所以，要加强企业高层管