基础会计公开银行存款余额调表编制.pptxVIP

一、银行存款的清查清查目的：确认企业各种存款的实存数，同时查明企业银行存款账目是否有差错。清查方法：与“银行对账单”核对，找出未达账项。清查时间：至少每月核对一次。清查手续：编制“银行存款余额调节表”。 清查步骤的四步曲 取得 银行对账单 与“银行存款日记账” 核对 找出 未达账项 编制 “银行存款余额 调节表”清查步骤： ※核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。 ※查找企业与银行之间的未达账项。 ※编制“银行存款余额调节表”调整未达账项。 ※如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。两者余额不符的原因：一、存在未达账项；二、记账有误。01二、未达账项的概念及内容。02 是指一方（企业或银行）已取得有关凭证登记入账，另一方尚未接到有关凭证而未登记入账的款项。未达账项的四种情况：企业已记增加，银行未记增加。企业已记减少，银行未记减少。银行已记增加，企业未记增加。银行已记减少，企业未记减少。三、“银行存款余额调节表”的编制利民机床厂2009年8月的银行存款日记账与对账单的资料如下：②③①④企业已付银行已收银行已付企业已收核对核对解析： 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。 ①企业已收，银行未收 ②企