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银行外汇业务展业原则之
《境内企业境外放款外汇业务展业规范》
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目 录
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第一章 基本含义
总体要求
境内企业境外放款是指境内企业(金融机构除外,即“放款人”)在核准额度内,以合同约定的金额、利率和期限,为境外与其具有股权关联关系的企业(股权关联关系企业为具有直接或间接持股关系的两方,包括但不限于母对子、子对母、母对孙、孙对母等,或由同一家母公司直接或间接持股的两家企业,如兄弟企业,即“借款人”)提供资金。
境外放款也可通过银行以及经批准设立并具有外汇业务资格的企业集团财务公司以委托贷款方式进行。
境外放款定义
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目 录
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第二章 总体要求
总体
要求
客户
分类
客户
识别
业务
流程
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第二章 总体要求
总体要求
银行开展境内企业境外放款外汇业务时,除按照《总则》标准进行客户识别外,还应登录国家外汇管理局资本项目信息系统,查询客户是否存在管控信息,对存在管控信息的企业应拒绝办理业务,并提示客户至所在地外汇局办理相关手续;
查询客户是否已在所在地外汇局办理境外放款额度登记;
通过有效途径,确认客户非洗钱、恐怖融资、逃税等方面的控制性客户。
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第二章 总体要求
总体要求
(一)可信客户
参照《总则》中“可信客户”标准对境外放款外汇业务客户进行分类确定。
(二)关注客户
除按《总则》标准确定的关注客户外,满足以下条件之一的,可列为“关注客户”:
1.境外放款资金来源及应用存在可疑,包括但不限于汇出资金规模与企业经营规模不符,境外企业资金使用与其经营范围不符。
2.境外放款资金汇出及汇回较频繁。
3.境外放款资金境外收款人、还本付息境外付款人与借款人不一致。
银行应按照《总则》要求,尽职调查,结合客户征信、本行授信、客户经营状况等情况,合理划分客户风险等级,对于关注客户办理境外放款外汇业务适用更加严格的尽职调查和业务审批程序。
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第二章 总体要求
总体要求
(一)审核材料
申请书,主要内容包括但不限于境外放款基本情况,境外放款额度登记情况等;
业务登记凭证;
国家外汇管理局资本项目信息系统银行端打印的境外放款资金额度控制信息表;
放款协议(如为外文,需提供中文翻译件并加盖申请人印章)
(二)审核原则
严格按照“了解客户、了解业务、尽职审查”的展业原则,履行尽职审查责任,确保客户身份及业务背景真实、合规;
深入了解基础交易情况,重点关注异常和可疑交易,对于“关注客户”、交易背景存疑、大额高频交易等异常情况和业务,应执行更严格的单证审核标准,强化尽职审查措施。
根据客户分类情况,对企业提交的交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。
(三)审核要点
银行应根据企业提供的业务登记凭证,在资本项目系统中查询企业办理境外放款额度登记情况、 企业尚可汇出金额、境外放款余额与约定利息尚未汇回金额等。银行办理境外放款资金汇出、汇回进行国际收支统计间接申报时,应填报业务登记凭证中的业务编号。
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第二章 总体要求
总体要求
对具有下列特征的,银行应加强尽职调查,以更严格标准进行真实性审核及持续监控,如客户不能做出合理解释,应拒绝办理业务。
本币境外放款余额与外币境外放款余额合计最高不得超过其上年度经审计财务报表中所有者权益的30%。境外放款资金汇出超过企业尚可汇出金额,资金汇回入账金额超过境外放款余额与约定利息尚未汇回金额之和;
境外放款资金来源及应用存在异常情况;
境外放款资金大额频繁进出。
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第二章 总体要求
总体要求
办理每笔境外放款外汇业务前,均应登录资本项目系统,查询企业是否存在管控信息,对存在管控信息的企业应拒绝办理业务,并提示企业至所在地外汇局办理相关手续。
在境外放款外汇业务办理、业务持续监控过程中,对于发现存在异常或可疑的情况,一方面应拓宽信息核实渠道,通过行业协会、境内外
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