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企业内部控制应用指引第xx号——工程的项目
附件2:
附件2:
附附件件22::
企业内部控制应用指引第xx 号——工程项目
(征求意见稿)
第一章 总 则
第一条 为了规范工程项目管理,提高工程项目质量,保证工程
项目进度,防范商业贿赂,根据有关法律法规和《企业内部控制基本
规范》,制定本指引。
第二条 本指引所称工程项目,是指企业自行或者委托其他单位
所进行的建造、安装活动。
第三条 企业至少应当关注工程项目的下列风险:
(一)缺乏科学论证,盲目上马,可能导致工程失败。
(二)存在商业贿赂舞弊行为,可能导致工程质量低劣和安全隐
患。
(三)项目资金不到位,可能导致建设项目延期或中断。
第四条 企业应当加强工程项目的监控,明确工程立项、招标、
建设、验收等环节的主要风险点,采取相应措施,实施有效控制。
第二章 立项与招标
第五条 企业应当根据发展战略和年度投资计划,提出项目建议
书,进行可行性研究,编制可行性研究报告,重点关注国家产业政策
1
和环境保护要求等因素。
企业可以委托专业机构开展可行性研究,并组织专业人员对可行
性研究报告进行评审,出具评审意见。
第六条 企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策。
重大工程项目,应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准,任
何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。
工程项目决策失误应当实行责任追究制度。
第七条 企业应当根据项目性质和标的金额,明确招标范围和要
求,规范招标程序,不得人为肢解工程项目规避招标。
企业通常应当采用招标形式确定设计单位和施工单位,明确工程
项目预期实现的目标和具体要求,确保招标过程公开、公正、透明。
第三章 建设与验收
第八条 企业应当加强工程项目建设过程和验收环节的监控,落
实责任制,实行严格的概预算管理,严把质量关,确保工程项目达到
设计要求。
第九条 企业应当实行严格的工程监理制度。工程监理人员应当
深入施工现场,监控工程进度和质量,及时发现和纠正建设过程中的
问题。
工程监理人员应当具备相应的资质和良好的职业操守。
第十条 企业应当加强对工程价款结算的管理,明确价款结算的
条件、方式和金额等内容,确保工程款项按合同约定或工程进度及时、
2
准确支付。
第十一条 企业应当严格控制工程变更。确需变更的工程项目,
应当按照规定的权限和程序进行审批。
第十二条 企业应当及时编制竣工决算,开展决算审计,组织专
业人员进行竣工验收,重点关注项目投资额、概预算执行、资金管理、
工程质量等内容。
验收合格的工程项目,应当编制财产清单,及时办理资产移交手
续。
第四章 评估与披露
第十三条 企业应当建立工程项目评估制度,加强对工程立项、
招标、建设和验收过程的跟踪管理和全面评估,发现异常情况,应当
及时报告,采取措施妥善处理。
第十四条 企业应当披露重大在建项目的主要风险等内容。
3
企业内部控制应用指引第xx 号——全面预算
(征求意见稿)
第一章 总 则
第一条 为了促进企业加强全面预算管理,实现发展战略和生产
经营目标,根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本
指引。
第二条 本指引所称全面预算,是指企业对一定期间的各项生产
经营活动作出的预算安排。
第三条 企业至少应当关注全面预算管理的下列风险:
(一)缺乏预算或预算编制不完整,可能导致企业盲目经营。
(二)预算执行不力,可能导致企业无法实现生产经营目标。
第四条 企业应当建立全面预算管理制度,强化预算约束,明
确预算编制、执行、考核等环节的主要风险点,采取相应措施,实
施有
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