3-对财务信息执行商定程序业务约定书-XXX.docx

对财务信息执行商定程序业务约定书业务约定书编号： 甲方： 乙方： 甲方、乙方本着平等互惠的原则，在充分沟通、协商一致的基础上，按照中华人民共和国的有关法律法规，就双方合作的有关事项达成以下约定：一、定义除非文意另有所指，以下定义仅限于对本约定书所使用名词的解释。1.1 “甲方”：指ABC（股份）有限公司。1.2 “乙方”：指瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）。1.3 “双方”：指甲方和乙方。1.4 “一方”：指乙方或甲方。1.5 “约定书”：指本约定书文本及其与本约定书不可分割的若干附件与补充文件。1.6“4101号准则”：指中华人民共和国财政部于2006年2月15日修订的《中国注册会计师相关服务准则第4101 号——对财务信息执行商定程序》及其应用指南。1.7 “中国企业会计准则”：指中华人民共和国财政部于2006年2月15日以财会【2006】3号文颁发的《企业会计准则》及其应用指南和解释。1.8 “中注协”：指中国注册会计师协会。1.9 “地方注协”：指中国各省市的注册会计师协会。二、服务内容和服务目标2.1服务内容甲方拟参与设立XX受益权资产支持专项计划（暂定名，以实际发行名称为准，以下简称“专项计划”），乙方接受甲方委托，为专项计划提供未来收益参考依据，并根据专项计划发行设立的需要，对专项计划基准日开始至到期日产生的未来现金流执行经甲、乙双方共同协商确定的程序。2.2服务目标乙方对专项计划基准日开始至到期日产生的未来现金流执行下列由双方商定的程序并向甲方报告得出的结果： 范围时间程序描述备注专项计划涵盖的基础资产及其穿透后的入池资产范围基础资产及其穿透后的入池资产涵盖的期间1、检查基础资产，包括合同检查、内部审核检查、账面记录情况等；2、基础资产未来现金流测算；3、出具商定程序报告和现金流预测报告。乙方执行的是商定程序业务，并不构成审计或审阅，因此乙方不发表任何审计或审阅意见。三、双方的责任（一）甲方的责任3.1根据《中华人民共和国会计法》和《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供和本业务有关的全部资料，这些资料必须是真实的和完整的。3.2甲方有责任保证及时向乙方提供真实、合法、完整的与拟出让的甲方持有的相关XX受益权资产自专项计划基准日开始至到期日产生的未来现金流（特定财务信息）相关的所有财务资料和相关数据，及其所有支持甲方此等财务信息的记录和文件，并将所有可能对乙方执行商定程序工作形成的结论产生影响的事项如实告知乙方。3.3甲方有责任确保乙方不受限制的接触任何与执行商定程序工作有关的记录、文件和所需的其他信息。3.4甲方有责任为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前5个工作日向甲方提供清单。3.5 乙方执行的商定程序工作不能减轻甲方及甲方管理层的责任。（二）乙方的责任3.6乙方应按照4101号准则的规定和本约定书的要求，对拟出让的甲方持有的相关XX受益权资产自专项计划基准日开始至到期日产生的未来现金流（特定财务信息）执行上述双方商定的程序，并对实施程序的结果出具报告。3.7乙方根据甲方的口头或书面通知合理预计完成相应的审核工作所需要的时间。该时间安排以乙方可以及时获得乙方要求的充足和适当的证据和资料为前提。乙方会随时向甲方报告审核工作进程。如果出现导致需要更多的工作时间的情况，乙方应提前5个工作日告知甲方。四、工作局限性4.1乙方执行商定程序形成的业务报告只报告所执行的商定程序及其结果，不发表任何鉴证意见。因此，甲方需要自行对乙方执行的商定程序及其结果作出评价，并根据甲方的工作得出自己的结论。4.2由于乙方执行双方商定的程序仅针对特定财务数据，因此乙方执行商定程序得出的结果仅与执行商定程序的特定财务数据有关，甲方不得将其扩展到财务报表整体。4.3乙方执行的商定程序工作存在固有限制，比如对拟出让的甲方持有的相关XX受益权资产自专项计划基准日开始至到期日产生的未来现金流（特定财务信息）执行商定程序的基础是甲方及第三方提供的信息和资料是真实和完整的。由于存在固有限制，即使乙方已适当地按照执业准则计划和实施商定程序，仍然不可避免地存在甲方拟出让的甲方持有的相关XX受益权资产自专项计划基准日开始至到期日产生的未来现金流（特定财务信息）的某些重大错报未被发现的风险。4.4乙方开展的审核工作系乙方依据甲方所提供的资料，按照中国有关法律法规的规定所得出的职业判断。由于乙方不能确保乙方依据对甲方所提供资料进行的理解与甲方的真实意图完全一致，因此，直接而不加选择的采用乙方提出的建议存在无法实现甲方预期目标的风险。五、业务报告和业务报告的使用5.1乙方按照4101号准则规定的格式和类型出具执行商定程序的业务报告。5.2乙方应