出纳辅助资料-恒企商贸公司货币资金管理制度20150616v.docVIP

恒企商贸公司货币资金管理制度 为了进一步加强公司货币资金管理，确保货币资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计制度规范——货币资金（试行）》等财经法规，结合公司实际，制定本制度。 本制度所称货币资金是公司所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。 本制度适用于公司的货币资金管理。 适用范围 公司各部门 定义 职责 财务部：负责公司资金的管控 作业程序 货币资金管理体制： 公司实行“统一领导，集中管理”的货币资金管理体制。 总经理是公司货币资金管理的第一责任人，对公司货币资金管理承担法律责任。 财务总监主管公司货币资金管理，对货币资金管理负领导责任。 资金部经理是公司货币资金管理的主要责任人，对货币资金管理负主要责任。 货币资金管理岗位的出纳人员是公司货币资金管理的具体经办人，对资金管理负直接责任。 公司财务部负责制定和完善公司货币资金管理制度及实施细则，监督、落实各项货币资金内控措施的实施；确保货币资金的安全完整。 公司财务机构要根据不相容岗位相互分离、相互制约的原则，分别设置会计、出纳岗位，明确各岗位的职责和权限，做到账款分离。 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 会计人员不得兼出纳等货币资金收付的工作。 货币资金收入业务的开票和收款、货币资金支付业务的银行票据与使用印鉴必须分别由两人以上经手，不得由一人办理货币资金收