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企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目 企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目 2011年05月29日 　　企业内部控制应用指引第11号——工程项目 　　第一章 总 则 　　第一条 为了加强工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 　　第二条 本指引所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。 　　第三条 企业工程项目至少应当关注下列风险： 　　（一）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 　　（二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。 　　（三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。 　　（四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。 　　（五）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。 　　第四条 企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与