试论完善现代企业内部控制制度措施.docVIP

试论完善现代企业内部控制制度措施 　　 【摘 要】作为重庆兴益建新实业有限责任公司的会计人员，意识到在当前激烈的市场竞争氛围之下，现代企业想要真正赢得生存和发展的有利境地，首先要认清企业建立和完善内部控制制度的意义所在，结合当前企业内部控制制度建设中存在的问题，并认真分析其原因，笔者在此文中提出了相应的应对措施，以期尽可能的完善现代企业内部的控制制度，从而为企业走上现代化发展道路打好基础性工作。 　　 【关键词】现代企业；内部控制制度；完善措施 　　 　　 一、企业内部控制制度建立的重要性 　　 应该来说，企业内部控制概念来源于20世纪初提出的内部牵制的概念，并一路发展到20世纪末期的时候，产生了一体化的内部控制结构的概念，并已经在不断的发展实践当中越来越接近于现代的内部控制概念。就笔者而言，现代企业的内部控制就是要以一定的目标为既定的标准，建设良好的基础性企业文化氛围，努力克服多种影响因素，尽力保障企业会计信息的质量和成本控制风险，为企业的生产经营活动的顺利开展创造有利的条件。从狭义上来说，企业的内部控制是指企业为了预防内部员工的各种舞弊和欺诈行为而采取的各种内部控制措施，而这实则和内部牵制有一定的相通之处。从广义上来说，企业的内部控制就是指企业为了一定的目标而建立一整套政策和机制，其具体内容包含了购货、销售、生产等，也包含了核算、审查、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对企业经济活动进行综合计划、控制、评价而制定的各种规章制度等。应该来说，企业的内部控制贯穿于各项生产经营活动当中的各个方面，其对于企业的现代管理有着无与伦比的作用，可以说具有非常重要的意义。尤其在我国顺利加入了世界贸易组织以后，我国企业遇到了更多的发展机会，但是也在激烈的市场竞争中难免风险。笔者作为一名从业的会计工作人员，认为现代企业有必要建立一套严密完善的控制系统、严格科学的管理制度和有效畅通的运行机制，使得其能够切实保障会计资料和其他有关资料的真实性和正确性，努力帮助企业的各项工作目标顺利实现。事实上，企业??内部控制制度对于企业来说，具有非常关键性的重要作用：从管理者角度来说，企业的内部控制制度可以帮助企业的管理者提供有效可靠的记录数据，保证各项资产和记录的安全，提高经营效率，确保企业遵守既定的政策，还有利于企业遵守有关法规的规定；就审计人员角度来说，企业的内部控制制度是否健全，执行力度如何，执行效果如何都会为审计人员的审查重点、范围、时间和程序提供重要的审计依据，一旦内部控制制度建设良好，会使得会计信息得到审计人员的充分信赖。 　　 二、努力完善现代企业的内部控制制度 　　 基于目前企业内部控制制度对于企业的生产经营活动有着较为重要的作用，因而，我们要认清楚企业的内部控制问题。就目前来说，我国现代企业的内部控制制度中存在的问题有：领导独断专行，从而使得权力失去制约和平衡；财务工作一条龙式的作业方式，使得财务会计人员的职责不够明确和清晰；以用人不疑的思想作为指导来完全代替钱、帐、物的分管原则；会计操作程序紊乱，会计凭证传递无序，使会计工作互相约束和监督失效；还有些企业对企业的内部审计工作不够重视，使得审计人员缺乏必要的信心。我们应该明白，现代企业的内部控制制度并不是简单的内部监督工作，也不是一堆堆的手册和文件，也不是单纯的成本控制和资金安全问题，这些对于企业内部控制制度的认识误区，都使得企业的内部控制制度存在不少的问题，首要的原因的就在于企业对于内部控制制度的重要性认识不足和理解上存在着一定的偏差，这属于思想观念问题；企业经营风险不断提高，但是，企业的风险意识却较差，内部压力不足；信息流通不畅，职责不清，责任不明；内控机制不健全，控制乏力等原因，都造成了现代企业的内部控制制度建设不够科学到位。那么，我们就要在认清这些问题以及问题产生的原因基础之上，采取一定的积极措施来应对各项经营风险，加强对于企业的内部控制制度建设，并不断完善。具体来说，笔者认为，我们可以从以下几个方面来尝试： 　　 （1）企业要首先认清内部控制制度的重要建设意义，理解其保护财产物资的安全完整，提高会计资料的正确性和可靠性，保证国家对企业的宏观控制以及保证企业高效率经营的有效作用，并充分发挥出来，使得内部控制制度较为完善和有利，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。现代企业还要仅仅抓住企业的内部控制制度建设的机遇，尽力从身份和思想观念上来实现成功的转换，从而给企业建立完善内部控制制度提供最佳的时机和条件；（2）企业的先进性企业文化氛围是建立完善内部控制制度的重要基础。因而，现代企业要真正完善和建设好内部控制制度，就必须建设好其基础所在。首先，企业要建设良好的沟通与交流的企业文化，使得企业员工能够一起分享愿望，分享信息并分担责任，真正做到良好的沟通与交流。然后